Справочник

283 п ЦБ РФ

An error occurred.

25 января в 11:00 по московскому времени Центр Финансовых Технологий проведет онлайн-семинар на тему «Реализация изменений порядка формирования кредитными организациями резервов в соответствии с Положениями ЦБ РФ N 254-П и N 283-П».

На мероприятие приглашаются руководители и сотрудники отделов кредитования корпоративных клиентов, отделов розничного кредитования, руководители и специалисты управления риск-менеджмента, сотрудники подразделений по работе с проблемными кредитами, банковские технологи и специалисты ИТ-подразделений.

В связи с Указанием Банка России от 04.08.2016 N 4099-У о внесении изменений в Положение N 283-П, вступающим в силу с 1 февраля 2017 года, и редакцией Положения N254-П, вступившим в силу с 1 января 2017 года, уточнен порядок формирования кредитными организациями резервов на потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, прочим активам и обязательствам. Новые требования ЦБ РФ разработаны в целях совершенствования подходов к оценке рисков, принимаемых финансовыми организациями.   

Ключевой темой мероприятия станет презентация новых возможностей ЦФТ-Банк для выполнения предписаний законодательных актов. Решение ЦФТ позволит кредитным организациям осуществлять автоматический расчет резерва с учетом факторов, оказывающих существенное влияние на формирование портфеля, тем самым минимизировать затраты и вероятность возникновения ошибок.

Список вопросов для рассмотрения и обсуждения на онлайн-семинаре:

  • Возможности установки по клиенту и договору факторов, оказывающих существенное влияние на категорию качества и отнесение ссуды/требований клиента в портфель, например, отсутствие у клиента признаков осуществления реальной деятельности, задержка клиентом предоставления отчетности и т.д.
  • Изменения в расчете категории качества клиента/ссуды с учетом влияния факторов
  • Изменения в процедуре отнесения ссуды/счетов расчетной базы в портфель с учетом влияния факторов

Докладчик на мероприятии – Наталья Семочкина, старший аналитик дирекции «Кредиты».
Продолжительность вебинара – 1-1,5 часа.

В рамках применения п. 2.9 Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П резерв в размере 100% формируется в случае отсутствия у кредитной организации в наличии денежных средств и (или) чеков в сумме отраженных на счетах бухгалтерского учета в результате умышленного сокрытия недостач (непредставления наличных денежных средств и (или) чеков), сопровождающегося в том числе нарушением кредитной организацией порядка ведения кассовых операций, предусмотренного Положением N 318-П, несоблюдением порядка ведения бухгалтерского учета кассовых операций, предусмотренного Положением N 385-П, и др.

Об этом Письмо Банка России от 08.04.2013 N 41-1-3-8/646.

С учетом подходов, установленных Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П »О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее — Положение N 283-П), оценка риска и формирование резерва по активам, указанным в п. 2.7 Положения N 283-П, осуществляется на постоянной основе с учетом изменения уровня риска и величины элементов расчетной базы, на основании профессионального суждения об уровне их обесценения и, соответственно, о величине возможных потерь, с применением норм, установленных пп. 2.7.3 Положения N 283-П.

Таким образом,

  1. по активам, которые учитывались на балансе кредитной организации 1 год и более по состоянию на 01.01.2012, резерв по состоянию на 01.02.2012 следовало сформировать в размере не менее 10%; по состоянию на 01.02.2013 — в размере не менее 20%; по состоянию на 01.02.2014 — не менее 35% и т.д.;
  2. по активам, которые учитывались на балансе кредитной организации менее 1 года по состоянию на 01.01.2012, а также поставленным на баланс кредитной организации после 01.01.2012 при определении размера формируемого резерва в соответствии с пп. 2.7.3 Положения N 283-П следует исходить из фактического срока отражения имущества на балансе (то есть корректировку минимального размера резерва следует осуществлять по истечении каждого последующего года, в течение которого имущество учитывалось на балансовых счетах 60401 , 60404 , 60406 , 60407 , 60408 , 60409 , 60701 , 60705 , 61011 , на балансе дочерней (зависимой) организации и на балансе имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и при этом не использовалось для осуществления банковской деятельности).

Формируемые в соответствии с требованиями п. 2.8 Положения N 283-П резервы следует отражать в отчетности по форме 0409115 .

В соответствии с п. 2.9 Положения N 283-П, в случае если денежные средства, учитываемые на балансовом счете 20209 , не приняты (не зачислены в кассу) получателем в течение трех календарных дней с момента отправки, резерв формируется на дату, следующую после истечения трех календарных дней с момента отправки.

Резервы, формируемые кредитными организациями в отношении элементов расчетной базы, предусмотренных п.

Мероприятия

2.9 Положения N 283-П, следует отражать на балансовом счете 47425 »Резервы на возможные потери».

В соответствии с Положением N 385-П на балансовом счете 60308 »Расчеты с работниками по подотчетным суммам» учитываются суммы недостач денежных средств и других материальных ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, допущенных работниками кредитной организации, на балансовом счете 60323 »Расчеты с прочими дебиторами» учитываются суммы недостач денежных средств, выявленных в кассах кредитных организаций, если виновные лица не установлены.

В отношении вышеуказанных недостач, выявленных в условиях, предусмотренных Положением Банка России от 24.04.2008 N 318-П »Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», резерв на возможные потери формируется в соответствии с требованиями п. 2.4 Положения N 283-П.

Требования, предусмотренные п. 2.9 Положения N 283-П, направлены на пресечение случаев осуществления кредитными организациями мошеннических (фиктивных) операций с наличными денежными средствами и (или) чеками. Таким образом, в рамках применения п. 2.9 Положения N 283-П резерв в размере 100% формируется в случае отсутствия у кредитной организации в наличии денежных средств и (или) чеков в сумме отраженных на счетах бухгалтерского учета в результате умышленного сокрытия недостач (непредставления наличных денежных средств и (или) чеков), сопровождающегося в том числе нарушением кредитной организацией порядка ведения кассовых операций, предусмотренного Положением N 318-П, несоблюдением порядка ведения бухгалтерского учета кассовых операций, предусмотренного Положением N 385-П, и др.

Указание Банка России от 20.04.2011 N 2612-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери

Федеральное законодательство

Текст документа по состоянию на июль 2011 года

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 апреля 2011 года N 7) внести в Положение Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49, от 12 августа 2009 года N 47, от 28 декабря 2009 года N 77), следующие изменения.

1.1. Абзац первый пункта 2.1 после слов "за исключением вложений в" дополнить словами "паи паевых инвестиционных фондов, резерв на возможные потери по которым формируется в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Положения, в".

1.2. В пункте 2.6:

абзац первый после слова "являются" дополнить словами "балансовые стоимости паев паевых инвестиционных фондов, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов, предусмотренных разделом 5 "Операции с ценными бумагами" главы А "Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях приложения к Положению Банка России N 302-П, а также", дополнить предложением следующего содержания: "Резерв по вложениям в паи паевых инвестиционных фондов, активы которых составляют денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, признаваемыми ссудами в целях Положения Банка России N 254-П, формируется в размере, соответствующем оценке риска по ссудам, являющимся имуществом паевого инвестиционного фонда, но не менее 21% от стоимости указанных ссуд.";

подпункт 2.6.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"При передаче в доверительное управление имущества, указанного в пункте 2.7 настоящего Положения, резерв формируется кредитной организацией в соответствии с подпунктом 2.7.3 пункта 2.7 настоящего Положения, до момента реализации переданного имущества.".

1.3. Главу 2 дополнить пунктом 2.7 следующего содержания:

"2.7. Элементами расчетной базы резерва являются недвижимое имущество; вещи, не относящиеся к недвижимости; права требования по договорам долевого участия в строительстве, полученные кредитной организацией по договорам об отступном или по договорам о залоге в результате реализации прав на обеспечение по предоставленным кредитной организацией ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, определенной в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П; активы, полученные банком в результате реструктуризации дебиторской задолженности; а также остаточная (балансовая за минусом амортизации) стоимость недвижимого имущества и земли, не используемых для осуществления банковской деятельности, предусмотренной статьей 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст.

Объявление

4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; N 15, ст. 1447; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2453; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 19, ст. 2291; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028).

2.7.1. Резерв по вложениям в паи паевых инвестиционных фондов, активы которых в размере 50 процентов и более составляет имущество, указанное в настоящем пункте, формируется с применением коэффициентов, установленных подпунктом 2.7.3 настоящего пункта.

2.7.2. При передаче имущества, указанного в настоящем пункте, на баланс дочерней организации, резерв формируется головной кредитной организацией с применением коэффициентов, установленных подпунктом 2.7.3 настоящего пункта, до момента реализации переданного имущества.

2.7.3. Размер резерва по активам, указанным в настоящем пункте, определяется в зависимости от срока, в течение которого данные активы учитываются кредитной организацией на балансовых счетах 60401, 60404, 60701 и 61011 с применением следующих коэффициентов:

для активов, учитываемых на балансе более года, — не менее 10%;

для активов, учитываемых на балансе более 2 лет, — не менее 20%;

для активов, учитываемых на балансе более 3 лет, — не менее 35%;

для активов, учитываемых на балансе более 4 лет, — не менее 50%;

для активов, учитываемых на балансе более 5 лет, — не менее 75%.

2.7.4. Размер резерва по активам, указанным в настоящем пункте, учитываемым кредитной организацией в течение 12 месяцев и более до вступления в силу настоящего Указания, начиная с отчетности на 1 февраля 2012 года должен быть сформирован в размере не менее 10 процентов.

Резерв по данным активам формируется ежегодно по состоянию на 1 февраля каждого последующего года в порядке и размере, установленном в подпункте 2.7.3 настоящего пункта.".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2012 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ

Комментарии
Комментирование через социальные сервисы Facebook и Вконтакте:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *