Справочник

Аллокация расходов

Содержание

Руководство пользователя (версия 9)

1   2   3   4   5   6   7

4.5Аллокация общебанковских расходов

Механизм аллокаций обеспечивает перераспределение общебанковских расходов (расходы на коммунальные услуги, транспорт, зарплату руководства и т.д.) между подразделениями банка.

В системе процесс аллокации расходов выполняется в три этапа:

  1. Аллокация расходов с общих центров;
  2. Аллокация расходов с кост-центров на профит-центры;
  3. Аллокация расходов на банковские продукты.

Подробно рассмотрим каждый из этих этапов.

4.5.1Аллокация общебанковских расходов с общих центров

4.5.1.1Настройка драйверов аллокации

На первом этапе аллокации происходит разнесение расходов с общих-центров на обслуживающие и производственные подразделения банка — кост- и профит- центры. Предварительно необходимо выполнить ряд настроек в окне, отображающемся при выборе пункта меню Аллокация расходов→Настройка драйверов аллокации.

В первую очередь в окне Драйверы аллокации для расходов следует сформировать набор драйверов, которые будут использоваться в качестве базы распределения косвенных затрат. Драйверами аллокации могут выступать площадь занимаемых помещений, численность персонала, количество автотранспорта и др.

рис. 52. Драйверы для аллокации расходов

Для добавления драйвера аллокации нажмите на кнопку Добавить и на панели в нижней части окна заполните поля Код, Название, Тип данных. Установите флажок в поле Может ли быть пустым. Если этот флажок установлен, то заполнение значений данного драйвера для подразделений необязательно.

Чтобы удалить драйвер, выберите его в справочнике и нажмите на кнопку Удалить.

После того как все необходимые драйверы добавлены в систему, требуется задать значения этих драйверов для подразделений. Для этого выберите пункт меню Ввод значений драйверов аллокации. На экране отобразится следующее окно:

рис. 53. Значения драйверов для ЦФО

Драйверы заполняются в матричном виде. В окне ввода по строкам отображаются все кост- и профит- центры юр.лица, по столбцам — драйверы аллокации. Чтобы изменить значение драйвера для конкретного ЦФО, выберите соответствующую ячейку в таблице и нажмите на кнопку либо выполните двойной щелчок:

рис. 54. Форма редактирования значения драйвера

Значения драйверов задаются в условных единицах с указанием дат начала и окончания действия установленного значения.

4.5.1.2Связь драйверов аллокации со статьями общебанковских расходов

После выполненных настроек необходимо связать драйверы аллокаций со статьями общебанковских расходов. Для этого перейдите в пункт меню Связь статей расходов с драйверами аллокаций.

Руководство пользователя (версия 9)

На экране отобразится окно Привязка драйверов к счетам:

рис. 55. Окно привязки драйверов к счетам АХР

В данном окне приводится иерархический список административно-хозяйственных расходов (АХР) банка с указанием драйверов для их распределения. Для изменения данных привязок выберите статью АХР нижнего уровня и нажмите на кнопку . Связи статей и драйверов задаются на определенном периоде:

рис. 56. Форма редактирования привязки драйверов к статье АХР

После того как для всех статей затрат нижнего уровня указаны драйверы аллокации, следует выполнить расчет ставок аллокаций по данным статьям. Для этого нажмите на кнопку и в окне параметров укажите период, за который хотите рассчитать ставки.

По окончании расчетов на экран будет выведено окно со значениями ставок аллокаций по статьям АХР для всех кост- и профит-центров филиала/банка. Ставки вычисляются на основе значений драйверов, привязных к соответствующим статьям затрат.

рис. 57. Значения ставок аллокации по статьям АХР

Данное окно доступна также при выборе пункта меню Настройка драйверов аллокаций→Значения ставок аллокации по статьям АХР.

4.5.1.3Расчет

Получив значения ставок аллокаций по статьям АХР за интересующий период, можно перейти к непосредственному распределению общебанковских расходов с общих центров. Для этого в окне Расчет баланса (универсальный) выберите соответствующую процедуру аллокации и запустите расчет, нажав на кнопку :

рис. 58. Окно расчета. Выбор процедур для аллокации с общих центров

4.5.1.4Просмотр результатов

Результаты первого этапа аллокации представлены в отчете Аллокированные расходы (общебанковские). Для просмотра этого отчета выберите пункт меню Отчеты→ Этапы аллокации→Аллокированные расходы (общебанковские). В данном отчете можно увидеть, между какими подразделениями были распределены затраты по каждой статье АХР и в какой сумме:

рис. 59. Отчет Аллокированные расходы (общебанковские)

4.5.2Аллокация расходов с кост-центров на профит-центры

4.5.2.1Настройка ставок аллокации на ЦФО

На втором этапе аллокации выполняется списание расходов с кост-центров на профит-центры юридического лица. Для этого выберите пункт меню Аллокация→Ставки аллокации→ Настройка ставок аллокации на ЦФО и в появившемся окне Ставки аллокации с кост-центров на профит-центры установите соответствующие ставки аллокации (рис. 60).

Ставки аллокации задаются в процентах по принципу “все на все”. В окне настройки ставок по столбцам отображаются кост-центры, или ЦФО-источники общебанковских расходов, по строкам — все подразделения юр. лица, кроме общих центров, или ЦФО-приемники:

рис. 60. Ставки аллокаций с кост- на профит- центры

Для изменения значения ставки выберите соответствующую ячейку в таблице и нажмите на кнопку . Ставка аллокации действует в определенном периоде.

При вводе значений ставок требуется соблюдать следующие ограничения:

  • Сумма ставок по каждому столбцу (ЦФО-источнику) должна быть равна 100%
  • Для исключения циклических расчетов не следует указывать значения ставок, у которых ЦФО-источник и ЦФО-приемник совпадают.

рис. 61. Форма редактирования ставок аллокации на ЦФО

Для проверки правильности введенных значений нажмите на кнопку . В случае некорректного заполнения ставок отобразится окно с описанием ошибок.

4.5.2.2Расчет

Для списания общебанковских расходов с кост-центов следует в окне расчета запустить на выполнение процедуру Разнесение расходов с кост-центров(все на все) (пункт меню Отчеты→Расчет):

рис. 62. Окно расчета. Выбор процедур для расчета аллокации с кост-центров

Примечание

На данном этапе аллокации может возникнуть ситуация, когда два кост-центра разносят затраты друг на друга. В этом случае при расчетах могут остаться "хвосты". Для их списания ставки аллокации перерасчитываются и неразнесенные значения с кост-центров переносятся на профит-центры.

4.5.2.3Просмотр результатов

Результаты расчета представлены в отчете Аллокированные расходы (с кост-центров) при выборе пункта меню Отчеты→Этапы аллокации→ Аллокированные расходы (с кост-центров). В данном отчете можно увидеть, какую сумму каждый кост-центр списал на профит-центры и как при этом были распределены “хвосты” (строка “Этап 2” в отчете):

рис. 63. Отчет Аллокированные расходы с кост-центров

4.5.3Разнесение расходов с профит-центров на продукты

4.5.3.1Настройка ставок аллокации на продукты

На заключительном этапе аллокаций общебанковские затраты переносятся с профит-центров на продукты.

Ставки аллокации по продуктам задаются в окне Ставки аллокации с профит-центров на продукты, которое отображается при выборе пункта меню Аллокация расходов→Ставки аллокаций→Настройка ставок аллокации на продукты:

рис. 64. Ставки аллокаций на продукты

Для изменения ставки нажмите на кнопку . В окне ввода требуется задать значение ставки аллокации в процентах и период действия:

рис. 65. Форма редактирования ставки аллокации на продукты

Сумма ставок по каждому профит-центру должна быть равна 100%. Для проверки правильности выполненных настроек нажмите на кнопку .

4.5.3.2Расчет

Чтобы выполнить аллокацию расходов с профит-центов на продукты, запустите расчет, выбрав в списке процедуру Разнесение расходов по продуктам (пункт меню Отчеты→Расчет):

рис. 66. Форма расчета. Выбор процедур для расчета аллокаций на продукты

4.5.3.3Просмотр результатов

Результаты расчета представлены в отчете Аллокированные расходы (на продукты). Для просмотра этого отчета выберите пункт меню Отчеты→Этапы аллокации→ Аллокированные расходы (на продукты). В данном отчете можно увидеть аллокированные расходы по каждой позиции продуктовой линейки банка:

рис. 67. Отчет Аллокированные расходы(на продукты)

1   2   3   4   5   6   7

Похожие:

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru

filling-form.ru

Экономическая сущность расходов бюджетных средств

Экономическая сущность расходов не так давно заинтересовала современных исследователей, поэтому точного определения этому понятию пока не известно в экономике. Известно, что это экономическая категория, а также частично расписаны ее функции. Но в условиях стремительной динамики экономического развития функции и классификационные ее признаки, несомненно, расширяются. Одной из распространенных дефиниций расходов является «распределение затрат по государственному назначению». К расходным функциям как экономического явления относят: перераспределение, аллокацию и контроль. Рассмотрим перераспределение расходов: это процесс «работы» бюджетного фонда. Государственный фонд сформирован за счет ВВП и национального дохода. Важно знать, что к бюджетным расходам относиться в полной мере вся экономическая сфера государства, при условии соблюдения всех макроэкономических пропорций национального хозяйства. Главный приоритет – это социальная сфера.

Практика расчета окупаемости эквайринга в коммерческом банке

Также в первую очередь поддерживаются здравоохранение, образование, культура, жилищный фонд государства. Перераспределение – это вторичное распределение денежных средств. Аллокационная функция – это процесс определения конкретных направлений расходов бюджета.

Понятие Аллокация в экономической сущности расходов

Аллокация – это распределение ресурсных активов по заданным ранее направлениям. Государство предлагает гражданам те преимущества, которые не в состоянии предложить ни одно частное лицо. Сюда относят финансирование охраны, безопасности, строительства дорог, которые в свою очередь не противоречат государственным интересам. Ориентир аллокационной функции – это справедливость и рациональность, а также – эффективность. На государственном уровне расходы прекращаются в случае не эффективного использования средств и достижения нулевого результата. Экономия должна присутствовать везде. Что касается контроля, то расходы тесно связанны с предыдущими двумя функциями. Расходы – это общественное средство контроля, инструмент соблюдения пропорций в экономической системе. Статьи всегда определяются сущностью расходов, а не вид деятельности на которую направлены средства. Например:

  • затраты на сырье;
  • материалы;
  • комплектующие,
  • топливо;
  • электроэнергию;
  • начисления на зарплату;
  • амортизацию основных фондов;
  • оплату услуг;
  • на обслуживание оборудования;
  • на подготовку новых производств;
  • на потери при браке;
  • непроизводственные расходы.

Бюджетное расходование средств может подразделяться в зависимости от влияния на процессы расширенного производства:

  1. Текущие бюджетные.
  2. Капитальные бюджетные.

С текущими бюджетными расходами связываются предоставление бюджетных средств на содержание и покрытие текущих потребностей. Например: закупка товаров и услуг, содержание отраслей национального хозяйства, выплату процентов по государственному долгу. До капитальных расходов относятся денежные затраты нацелены на увеличение основного капитала и прирост запасных средств. Например: инвестирование в отрасли национального хозяйства, государственные кредиты предприятиям, инвестиционные субсидии.

Экономические факторы расходов

Бюджет состоит из совокупности расходов и денежных ресурсов, предназначенных для финансового поддержки государства и местного управления. Как неотъемлемый компонент бюджета, без которого он просто будет «планом на бумаге», расходы определяются как затраты на выполнение государственных функций. Принципы формирования расходного фонда регламентирует государство. Расходы бюджета – это денежные средства, полученные от налогоплательщиков. А взамен государство выполняет обязательства, взятые перед налогоплательщиками. В сущности расходах выявляются определенные категории в зависимости от сферы поступления. Вид сущности расхода напрямую зависит от его назначения и величины. Факторы, которые непосредственно распределяют затраты, следующие:

  • природа государства;
  • функции государства;
  • уровень развития экономики и социальной сферы страны;
  • особенности территориального управления страны;
  • административное распределение территориальных единиц страны;
  • особенностями бюджета;
  • этническим составом населения и связанными с этим особенностями.

Во всех государственных расходах контролируется поток направленных средств специальными службами, чтобы они использовались строго по назначению и направлениям предусмотренными бюджетом.

Финансовые проблемы повышают вероятность возникновения непредвиденных расходов.

Управление косвенными расходами банков – основа для построения системы мотивации персонала

Что такое аллокированные расходы?

Деятельность — наиболее значительная единица анализа внешних проявлений активности целостный мотивированный акт поведения. Результатом деятельности является динамика переживаний, которые показывают отношение между субъектом потребности и ее объектом

Деятельность становится объектом переживания других людей, получает этическую оценку: оценивается как бескорыстная или корыстная, добросовестная и недобросовестная, оправдана или неоправданная

Деятельность человека реализуется в его действиях. Действие — это относительно завершенный элемент деятельности, направленный на достижение определенной промежуточной осознанной цели. Действие может быть как внешней, которая выполняется по у участием двигательного аппарата и органов чувств, так и внутренней — умственной. Термином"действие"описывают процессы поведения, соответствующие цели, которую ставит субъект. Действия осознанные, так осознана их цель. В свидомлюеться и объект, на который направлено действие. Действие является целевым актом поведения субъектведінки суб’єкта.

Действие в составе активности меньше единицей ее анализа, чем деятельность, поэтому ее можно представить как сочетание более мелких фрагментов поведения — операций. Когда поведение рассматривается во взаимосвязи с ин струментальною основой деятельности, то она выступает как последовательность операций. Одно и то же действие может выполняться с помощью совершенно не похожих друг на друга операций. Например, при изображении одного и того же предмета, но при выполнении действия пером, кистью, иглой, используются различные движения, т.е. способы выполнения действий. Еще более выразительной является разница в операциях, которые осуществляются во время игры на различных музыкальных инструментах: фортепиано, гитаре, трубе, флейте. Выполнение одного и того же музыкального произведения (уровень действия) реализуется через совсем не похожи движения (уровень операций). Рассматривая любые и действия, можно выделить их їхні моторные (двигательные), сенсорные (чувствительные) и центральные компоненты. Соответственно и функции, которые выполняют эти компоненты при действиях, могут быть определены как исполнение, контроль и регулирование. Способы выполнения, контроля и регулирования действий, которыми пользуется л человек во время деятельности, называют приемы деятельноститі.

Каждая из перечисленных функций может быть реализована человеком как сознательно, так и бессознательно. Например, система движений гортани, необходимая для произнесения слов, совсем не осознается человеком. Хотя грамматические формы и смысл фразы, которую человек собирается произнести, всегда предварительно осознаютсяся.

Возможно и обратное явление, когда определенные стороны действия требуют сначала детального сознательного регулирования, а в дальнейшем начинают выполняться с меньшей участием сознания — автоматизируются. Именно такую ??частичную автоматизированность выполнения и регулирования целесообразных движений человека называют навыком

Изменения структуры действия, которые становятся возможными благодаря такой частичной автоматизации, сводятся к изменению приемов выполнения движений, при этом отбрасываются лишние и ненужные движения, появляется сочетание движение и ей, меняются приемы сенсорного контроля за действиями, зрительный контроль за выполнением движений в значительной мере заменяется мускульным (кинестетическим), меняются приемы центрального регулирования действия, внимание со вильняеться от восприятия способов действия и переносится главным образом на обстоятельства и результаты действия. Итак, навыки — это овладение до автоматизма способами использования определенных средств деятельностиі.

Как возникают изменения в приемах действия, ее психологический механизм?

Основой этого механизма является исследовательские попытки и отбор. Человек пытается выполнить определенное движение, контролирует его результат. Успешные движения, оправданы ориентиры и способы регулирования постепенно видбирают ться и закрепляются, неудачные и неоправданные — отвергаются. Такое многократное выполнение определенных действий или видов деятельности, целью которого является усвоение, опирающееся на понимание и сопровождающееся сознательным контролем, называется вправовою.

Изменение характера действий человека во время упражнений отражает изменения в строении его психической деятельности. Каждая новая попытка, сопровождающееся сознательным контролем, проявляется не только в запоминании приемов и и задач действия. Она обычно ведет к изменениям самих способов рассмотрения задачи, приемов ее решения, способов регуляции диії.

Возникнув в результате многократных практических попыток, навык функционирует как автоматизированный прием выполнения действия

Формирование отдельной навыки никогда не бывает самостоятельным, изолированным процессом. На него влияет, в нем участвует весь предыдущий опыт человека. Каждый навык функционирует и состоит в системе навич чок, которыми уже обладает человек. Одни из них помогают новой навыку складываться и функционировать, другие мешают, третьи его видоизменяют т.п.. Это явление названо в психологиигії взаимодействием навыков

. Взаимодействие навыков — это влияние предыдущих навыков на образование новых

Как известно, действие определяется ее объектом и условиями (ситуацией). Выполняется она как система определенных приемов двигательного исполнения, сенсорного контроля и центрального регулирования

Общая закономерность выработки навыка заключается в том, что, получив новое задание, человек пытается сначала использовать такие приемы деятельности, которыми она обладает. При этом, руководствуясь задачи ям, переносит в процессе его выполнения приемы, которые уже ранее применялись для решения аналогичных задач. . Успешность переноса приемов деятельности зависит от того, насколько точно оценивается сходство задач с точки зрения способов их решения. Можно выделить два крайних случая

Первый — когда цель, объекты или условия двух действий воспринимаются человеком как сходные, хотя в действительности эти действия различны по приемам исполнения, контроля и центрального регулирования. В такой ситуации выходные обнаруживаю ются неэффективные приемы воздействия. Выявление их ложности, преодоление и замена правильными новыми приемами требуют времени и многократных попыток. Формирование навыка затрудняется и замедляется. Т оде говорят о негативном переносе, или интерференцию, навичоичок.

Например, драматическая демонстрация механизма интерференции наблюдалась в массовых масштабах в. Швеции. Там было объявлено о переводе всего транспорта с левостороннего движения на правостороннее. Это привело к негативным последствиям: ошибок во время движения и рекордного количества аварииій.

Итак интерференция навыков — явление, которое проявляется в том случае, когда цель, объекты или условия выполнения внешне похожи, тогда как действия, необходимые для их правильного выполнения, различные по приемам исполнения, контроля и центрального ьного регулирования (отрицательное перенос навыков.

Другой возможный крайний случай — когда цель, объекты или условия двух задач внешне разные тогда как действия, необходимые для их правильного решения, похожие по приемам исполнения, контроля и центрального регулирования. Так, наличие у учащихся хороших навыков пользования напильником значительно облегчит шающую для них овладение приемами резки металла другими инструментами. В этом случае при наличии различных объектов и цели действия есть сходство приемов исполнения и сенсорного контроля. В обеих ситуациях распределение усилий между двумя движениями, необходимый для обеспечения горизонтального движения инструмента, практически один и тот же. Исходной позицией служат правильные действия, и формирование навыка значительно облегчается. В эти и ситуации говорят о положительном переносе, или индукцию, навичовичок.

. Индукция навыков — явление, когда цель, объекты или условия задач внешне разные, тогда как действия, необходимые для их правильного выполнения, похожие по приемам исполнения, контроля и центрального регулирования (положительное перен есення навыков.

Еще одним элементом деятельности является привычка. От умений и навыков она отличается тем, что является непродуктивным элементом деятельности. Привычка — негибкая (иногда и неразумная) часть деятельности, что не сознательной цели.

чПКФЙ ОБ УБКФ

В отличие от простой навыки, привычка может вполне сознательно контролироваться. От умения она отличается тем, что не всегда является разумной и полезной (отрицательные привычки)

Следовательно, деятельность, действия, операции, проявляясь во внешних мотивационных, целевых, инструментальных взаимодействиях индивида, образуют гибкую динамическую систему, которая достаточно сложно соотносится с действительностью т.

Как уже было сказано выше, деятельность является динамической системой, которая способна к изменениям, а между внутренней (психической) и внешней (физической) составляющими деятельности происходят взаимно переходы

. Процесс перехода от внешней реального действия к внутренней идеальной называют интериоризацией (преобразование во внутреннюю). Благодаря интериоризации психика человека приобретает способность оперировать образами предметов, которых в настоящее время нет в поле зрения. Человек выходит за пределы конкретной мгновения, свободно"мысленно"перемещается в м прошлое и в будущее, во времени и в простор у просторі.

Психология пока детально не знает, как происходит интериоризация. Однако уже доказано, что важным орудием такого перехода является слово, а средством перехода — речевое действие. Операция словами и различными символами позволяет воспользоваться информацией об определенных взаимодействия при отсутствии самих вещей, управлять деятельностью и поведением человека на основе опыта и знаниянь.

Внешняя сторона деятельности — движения, с помощью которых человек воздействует на окружающий мир, — определяется и регулируется внутренней (психической) деятельности мотивационной, познавательной и регуляционных. Водноч время вся эта внутренняя психическая деятельность направляется и контролируется внешней, которая обнаруживает свойства вещей, процессов, степень совпадения полученных результатов и действий с ожидаемыми.

Как было уже сказано, внутреннюю (психическую) деятельность можно рассматривать как результат интериоризации внешней (предметной) деятельности. Согласно процесс перехода от внутренней (психической) к внешне й (предметной) деятельности называют экстериоризации (превращение в наружную). Так, например, обдумав ход решения задачи, ученик начинает записывать последовательность действий в тетрадьті.

Современному человеку присуща совокупность многочисленных видов деятельности. Количество их соответствует (несколько приближенно) количества потребностей. Практически дать характеристику всем видам достаточно сложно, ведь их кол кость очень большая и еще и индивидуально варьируетсяся.

Есть три основных параметра потребностей — сила, количество и качество, с помощью которых можно дать характеристику видам деятельности

Во силой потребности понимают значение соответствующей потребности для человека, ее актуальность, частоту возникновения и побудительный потенциал сильная потребность является более значимой, она доминирует над другими потребностями и заставляет человека по оводитися так, чтобы прежде всего была удовлетворена именно эта потребностейа.

. Количество потребностей — это сумма разнообразных потребностей, которые время от времени становятся для человека актуальными

Во своеобразием потребностей понимают предметы и объекты, с помощью которых потребности удовлетворяются, а также предпочтительный способ удовлетворения потребностей. Например, познавательная потребность может удовлетворяться в одного человека путем просмотрели яда развлекательных телевизионных передач, другой необходимо систематическое общение с людьми или уход в интересную самостоятельную творческо-поисковую роботу.

   Читать оригинал публикации на bankir.ru   

Для решения задачи перераспределения косвенных расходов давно нет препятствий: известны методические подходы, в наличии средства автоматизации «на любой вкус и размер кошелька». Однако банки, в которых аллокации стали частью технологии управления прибыльностью, все еще можно пересчитать по пальцам. Чем объяснить сложившуюся практику?

В цикле управления прибыльностью, который реализуется в каждом кредитном учреждении, есть место задаче перераспределения накладных расходов или, говоря иначе, аллокациям. В теории, аллокации одинаково необходимы как на этапе планирования рентабельности подразделений, продуктов, бизнес-направлений, клиентских сегментов и проч., так и на стадии расчета финансового результата для применения полученных оценок в целях мотивации центров прибыли, оптимизации тарифной политики, оценки эффективности клиентов и т. п.

В большинстве банков до сих пор отсутствует даже элементарная проработка модели аллокаций

На практике только каждый пятый российский банк не пренебрегает разнесением косвенных расходов при подготовке фактического отчета о прибылях и убытках, реализуя по большей части примитивные двух-трехшаговые модели переноса затрат с ЦФО на ЦФО с помощью электронных таблиц. И только около полутора десятка финансовых институтов, расположившихся преимущественно в топ-200 банковского рейтинга, решились на автоматизацию более сложных моделей аллокаций, позволяющих разносить затраты вплоть до уровня продуктов и клиентов с применением специализированных ИТ-приложений.

Что же так сдерживает исполнение, казалось бы, очевидно востребованной задачи? Ее решение в методологическом плане нельзя назвать неподъемным, подходы к реализации давно известны и описаны.

Аллоцированные расходы

И вместе с тем в большинстве банков до сих пор отсутствует даже элементарная проработка модели аллокаций.

Известно, что доля расходов обеспечивающих подразделений и общебанковских трат в совокупных расходах финансовой организации весьма солидна и может достигать 60–80%. Учитывая, что разнесение косвенных расходов — важнейшая составляющая методики оценки прибыльности подразделений, положенной в основу системы их материального стимулирования, можно погрешить на неприятие принципов аллокаций центрами прибыли банка. Ведь их финансовый результат терпит существенный урон от таких математических упражнений.

Однако споры и конфликты возникают там, где попытки использования аллокаций имеют место, а статистика упорно указывает на тотальное отсутствие такой практики.

Каждый шаг модели аллокаций, организованной в виде каскада, полностью «снимает» затраты с части кост-центров, исключая их тем самым из дальнейшего расчета

Тогда, возможно, процесс тормозится недостаточным уровнем готовности специализированного ПО? Попробуем разобраться. Оставим в стороне прямое отнесение расходов на объекты затрат, или, другими словами, кост-центры, с которыми их можно однозначно идентифицировать. По большому счету эта задача не относится к аллокациям, хотя их часто путают. Возьмем два основных метода переноса косвенных расходов с одних кост-центров на другие (с ЦФО на ЦФО или с ЦФО на клиентов и продукты): каскадное и циклическое распределение.

Каскадное распределение подразумевает последовательный, шаг за шагом, перенос затрат с одних объектов затрат на другие с использованием различных кост-драйверов, определяющих доли распределения сумм. Такой метод позволяет напрямую учесть направление оказания услуг между кост-центрами и косвенно — объем этих услуг. На разных шагах распределения один и тот же кост-центр выступает либо в роли «приемника» либо в роли «источника» затрат. Каждый шаг модели аллокаций, организованной в виде каскада, полностью «снимает» затраты с части кост-центров, исключая их тем самым из дальнейшего расчета. Практически все отечественные программные продукты для аллокаций реализуют именно каскадный метод распределения, поскольку их разработчики повторяли технологию пошагового переноса затрат, которую банки, как правило, реализуют в электронных таблицах.

Однако почти всегда взаимосвязи между кост-центрами сложнее каскадной модели. Например, возьмем ситуацию, когда обеспечивающие подразделения оказывают взаимные услуги друг другу. Такая конструкция не может быть смоделирована в виде однонаправленной цепочки перераспределения. Некоторые переходы шагов между кост-центрами создают цикл и не позволяют применить каскадное разнесение. В этом случае на помощь приходит циклическая модель распределения. Она описывается системой линейных уравнений, фиксирующих переходы затрат между кост-центрами. Исходными данными для построения системы линейных уравнений являются затраты, учтенные на счетах начальных кост-центров, и коэффициенты распределения затрат между кост-центрами. Эти данные могут быть подготовлены так же, как и для модели каскадного распределения.

Главное преимущество ПО, реализующего каскадный метод распределения,— полная прозрачность расчетов на каждом шаге переноса

Решение системы линейных уравнений — ключевая задача реализации циклического метода распределения. Дело в том, что сложные модели могут порождать системы с сотнями тысяч переменных и миллионами ненулевых коэффициентов. Это, в свою очередь, может привести к очень длительному времени вычислений. Поэтому в соответствующих программных продуктах для аллокаций используются специализированные методы решения систем уравнений, обеспечивающие сходимость расчетов за приемлемое время. Циклический метод разнесения положен в основу большинства специализированных приложений иностранных поставщиков, представленных на российском рынке.

Главное преимущество ПО, реализующего каскадный метод распределения,— полная прозрачность расчетов на каждом шаге переноса. Однако моделирование аллокаций с его помощью требует серьезной методической проработки и принятия ряда допущений, волюнтаристски «спрямляющих» цепочки шагов там, где в расчетах необходимо циклическое разнесение. Награда за этот труд финансистов-методологов — возможность без проблем проследить и обосновать появление любого расхода в финансовом результате подразделения.

Приложения для циклических распределений, напротив, представляют собой «черный ящик», волшебным образом приводящий заказчика к итоговому результату. Немаловажно, что такое ПО намного проще в эксплуатации, вместо построения и регулярной актуализации сложных моделей перераспределения достаточно грамотно задать входные параметры расчетов. Правда, следует признать, что стоимость зарубежных систем существенно выше, чем у российских разработок.

Каждый банк волен выбрать оптимальный для себя метод разнесения, а кому-то необходимы решения «два в одном», реализующие сразу оба метода. Такие тоже представлены на рынке. Например, Intersoft Lab недавно расширила функциональность СРМ-приложения «Аллокации», ранее предлагавшего каскадное разнесение, циклическим методом распределения, применив оригинальные алгоритмы решения систем уравнений.

Существует мнение, что аллокации представляют собой надуманное действие, которое не несет в себе экономически оправданного смысла

Время расчетов на модели распределения, включающей 20 кост-драйверов, порядка 100 000 узлов и около 1 миллиона переходов между ними на тестовом стенде невысокой мощности составило десятки секунд.

Таким образом, можно утверждать, что доступность специализированного программного обеспечения также не является препятствием к внедрению аллокаций в технологию управления прибыльностью в российских банках.

Существует мнение, что аллокации представляют собой надуманное действие, которое не несет в себе экономически оправданного смысла. Быть может все дело именно в этом редко высказываемом, но часто осмысливаемом тезисе? Интересно узнать, что думают об этом представители банковского сообщества?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *