Справочник

Чистый процентный доход

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка — это основной финансовый результат деятельности банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и его называют убытком.

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и ликвидности его баланса, увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможность увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.

3.4.2. ГЭП-аналыэ изменения чистого процентного доходя

Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка.

 

Валовая прибыль коммерческого банка

В практике функционирования банка используется несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим положением на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью (убытком).

Исходя из приведенной выше классификации доходов и расходов балансовая прибыль банка подразделяется следующим образом:

1) операционная прибыль, определяемая как разница между суммой операционных доходов и расходов;

2) процентная прибыль, определяемая как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

3) комиссионная прибыль, определяемая как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

4) прибыль от операций на финансовых рынках, определяемая как разница между доходами и расходами от этих операций;

5) другие виды прибыли, получаемые от остальных видов деятельности.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней — процентная прибыль. Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет.

Чистая прибыль коммерческого банка

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка, т.е. остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды. Объем чистой прибыли банка зависит от объема доходов банка, величины соответствующих расходов банка, и суммы налога, уплачиваемого за счет прибыли в бюджет.

Порядок расчета чистой прибыли коммерческого банка

В настоящее время действующими Правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы – Проценты уплаченные и аналогичные расходы.

2. Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы – Комиссионные расходы.

3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы – Прочие операционные расходы.

5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = = Пункт 4 – Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов прочим операциям).

6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы – Непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 – Налог на прибыль – Отсроченный налог на прибыль – Непредвиденные расходы после налогообложения. Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью.

Распределение чистой прибыли коммерческого банка

Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

• отчисления в фонды накопления, (пополнение уставного и других фондов),

• отчисления в фонд специального назначения (потребления);

• отчисление в резервный фонд;

• выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

• затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

• премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;

• обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;

• отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

• расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;

• затраты на мероприятия по охране здоровья и другие социальные расходы;

• выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

• расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе и за рубежом;

• уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;

• уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;

• внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.

Часть прибыли направляется в резервный фонд — если он составляет менее 15% уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

В соответствии с действующей практикой и положениями ЦБ РФ на формирование резервного фонда могут быть направлены не использованные на начало отчетного года остатки средств фондов образованных за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не снижает стоимости имущества банка и которые включают в расчет величины капитала.

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

• затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

• премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;

• обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;

• отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

• расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;

• затраты на мероприятия по охране здоровья и другие социальные расходы;

• выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

• расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе и за рубежом;

• уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;

• уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;

• внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.

Часть прибыли направляется в резервный фонд — если он составляет менее 15% уставного капитала банка; ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

В соответствии с действующей практикой и положениями ЦБ РФ на формирование резервного фонда могут быть направлены не использованные на начало отчетного года остатки средств фондов образованных за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не снижает стоимости имущества банка и которые включают в расчет величины капитала.

Часть прибыли коммерческого банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, т.е. для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального развития коллектива определенная часть прибыли может отчисляться в фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утвержденными сметами.

Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», согласно которым распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.

Следует подчеркнуть, что в соответствии с действующим законодательством выплата дивидендов — это право, а не обязанность акционерного общества. Собрание акционеров банка может вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны обязательно выплачиваться, при недостатке прибыли они выплачиваются за счет средств резервного фонда.

Порядок использования прибыли и образования соответствующих фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации и инструкциями Банка России.

Нераспределенная часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к числу которых относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы (учебных центров, медицинских учреждений и т.п.), расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, затраты на добровольное страхование банковских операций и др.

Формула чистой прибыли

Понятие чистой прибыли

Для правильного расчета формулы чистой прибыли важно знать её основные показатели и использовать специальную формулу.

Чистая прибыль — часть валового дохода. Она представляет собой остаток средств после оплаты всех обязательных платежей (налоги и сборы, отчисления и др.).

При использовании чистой прибыли предприятие:

  • увеличивает оборотные средства,
  • формирует различные фонды и резервы,
  • вкладывает инвестиции.

Чистый доход является основным источником формирования бюджета любой компании, а также ее денежных накоплений. Он способствует стимулированию команды и расширению производства.

Формула чистой прибыли

Расчет чистой прибыли проводится по формуле в соответствии с определенным периодом. Как и при вычислении показателя общей выручки, периодом может быть год, квартал или месяц.

чистый процентный доход банка

Совокупность данных при расчете по формуле чистой прибыли берется только в рамках выбранного периода.

Формула чистой прибыли выглядит следующим образом:

Пч = Пф + Пвал + Поп – Н,

Здесь Пч – показатель чистой прибыли,

Пф – показатель финансовой прибыли,

Пвал – показатель валовой прибыли,

Поп – сумма операционной прибыли,

Н – налоги и отчисления.

Для расчета каждого из используемых показателей, нужно применять следующие формулы.

Прибыль финансовая рассчитывается путем вычитания из финансовых доходов финансовых расходов:

Пф=Дф — Рф

Прибыль валовая рассчитывается путем вычитания из выручки себестоимости продукции:

Пвал=В — С

Сумма операционной прибыли получается, когда из операционных доходов вычитаются операционные расходы:

Поп=Доп — Роп

Формула чистой прибыли может быть представлена также в следующем виде:

Пч = В— СП — Рук — Н — Прочие расходы

или

Пч = П— Н

В – выручка,

Сп – себестоимость продукции,

Рук – расходы управленческие и коммерческие,

Н – налоги,

П – прибыль.

Значение чистой прибыли

Чистая прибыль любого предприятия может быть направлена на приобретение нового оборудования, что поспособствует росту объема выпускаемой продукции и в перспективе к получению дополнительной прибыли. Такие единовременные вложения превращаются в долгосрочные инвестиции, увеличивающие в дальнейшем чистую прибыль.

Чистая прибыль является эффективным инструментом развития любого бизнеса, при грамотном ее использовании можно обеспечить компании быстрое развитие и рост.

Чистая прибыль используется компаниями для следующих целей:

  • Пополнение запасов товаров и материалов;
  • развитие инноваций;
  • обновление фондов производства;
  • создание резервов;
  • инвестиции;
  • благотворительность;
  • повышение квалификации сотрудников.

Примеры решения задач

Понравился сайт? Расскажи друзьям!

Показатели прибыльности и доходности коммерческого банка

Результат деятельности коммерческого банка оценивается по уровню его доходности, прибыльности. Доходность — это увеличение суммы денежных средств за определенный период времен.

Для оценки степени доходности банка проводится анализ показателей доходности и прибыльности. Рассматриваются абсолютные и относительные показатели доходности. Абсолютные показатели относятся к показателям экономического эффекта, а относительные — к эффективности деятельности банка.

Относительные показатели позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:

— отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам

— отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам

— отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам

— отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе

— т.д.

Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

Прибыль коммерческого банка зависит от двух основных элементов – доходов и расходов.

Темпы роста доходов и расходов определяются по формулам:

ТРД – темп роста доходов,

Д1 – доходы банка в отчётном периоде,

Д0 – доходы банка в прошлом периоде,

ТРР – темп роста расходов,

Р1 – расходы банка в отчётном периоде,

Р0 – расходы банка в прошлом периоде.

Сопоставив темпы роста этих показателей, можно оценить, какой из них оказал положительное или негативное влияние на прибыль банка.

Коэффициент эластичности роста доходов определяется как соотношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов банка. Если значение данного показателя выше единицы, то это говорит об экономном использовании средств.

Особое значение в банковской деятельности имеет покрытие непроцентными расходами непроцентных доходов:

Дн – непроцентные доходы,

Рн – непроцентные расходы.

Для выявления степени воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли используют коэффициенты структуры прибыли:

К1, К2, К3 – коэффициенты структуры прибыли,

Дчко – чистый доход по кредитным операциям,

Дчцб – чистый доход от операций с ценными бумагами,

Дчпо – чистый доход от прочих операций,

П – прибыль.

При расчете данных коэффициентов выявляются операции коммерческого банка, которые приносят наибольшую прибыль.

Рассмотрим относительные показатели рентабельности (доходности). Они характеризуют эффективность банковской деятельности в целом, а также более полно отражают окончательный результат банковской деятельности.

Экономический смысл показателей рентабельности определяет, сколько денежных единиц прибыли приходится на денежную единицу:

— капитала

— выручки

— себестоимости

Обобщающий показатель результативности деятельности коммерческого банка показатель рентабельности капитала.

Некоторые вопросы анализа финансовых результатов банковской деятельности

Он определяется по формуле:

Рк – рентабельность капитала,

П – прибыль,

К – капитал банка.

Этот показатель выявляет способность собственных средств приносить прибыль и дает возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах деловой активности.

Вместе с этим показателем также определяют рентабельность уставного фонда по формуле:

Руф – рентабельность уставного фонда,

П – прибыль,

Уф – сумма уставного фонда.

Показатель рентабельности уставного фонда показывает эффективность использования банком уставного фонда. Предоставляет информацию учредителям и акционерам банка об эффективности использования вложенных ими денежных средств.

Рентабельность всех активов рассчитывается по формуле:

Ра – рентабельность активов,

П – прибыль,

А – активы банка.

Рентабельность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и отражать их качество, а также эффективность банка управлять своими активами и пассивами. Высокое значение данного показателя свидетельствует о об успещном распоряжении активами.

Доходность банковских операций определяется через показатели: чистой процентной маржи и операционной маржи.

Чистая процентная маржа рассчитывается по формуле:

ЧПМ – чистая процентная маржа,

Дп – процентные доходы за период,

Рп – процентные расходы за период,

Ад – активы, приносящие доход.

Операционная маржа – это прибыльность основных операций банка. Рассчитывается по формуле:

ОМ – операционная маржа,

Дчосн — чистые доходы от основных банковских операций,

Ад – активы, приносящие доход.

Для того, чтобы рассчитать этот показатель, необходимо определить читсые доходы от основных банковских операций. Они определяются путём суммирования следующих показателей:

— чистых процентных доходов

— чистых доходов от операций с ценными бумагами

— чистых доходов от валютных операций

— чистых доходов от проведения лизинговых операций

— чистых доходов от операций с драгоценными металлами

Прибыльность прочих операций рассчитывается по формуле:

Дчпо – чистые доходы от прочих операций,

Ад – активы, приносящие доход.

Чистые доходы от прочих операций включают в себя реализацию имущества, списание дебиторской и кредиторской задолженностей, сдачу имущества в аренду.

Доходность комиссионных операций рассчитывается по формуле:

Дк – доходность комиссионных операций,

Дчк – чистый комиссионный доход,

Ад – активы, приносящие доход.

Следующий традиционный показатель прибыльности банка – это спред прибыли. Он рассчитывается по формуле:

Дп – процентные доходы,

Рп – процентные расходы,

Ад – доходные активы,

Пв – пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

С помощью этого показателя оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заёмщиками и определяет остроту конкуренции на банковском рынке.

Рентабельность коммерческого банка определяется по формуле:

Робщ – рентабельность банка,

П – прибыль,

Д – доходы банка.

Это основной показатель, определяющий эффективность деятельности банка.

Прибыль на одного работника банка является механизмом совокупной оценки рентабельности всего персонала и расситывается по формуле:

Пч – чистая прибыль банка,

ОЧП – общая численность персонала.

Уровень рентабельности коммерческого банка оценивается при помощи финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие показатели:

— соотношение прибыли и собственного капитала

— соотношение прибыли и активов

— соотношение прибыли и дохода

Рассчитываются эти показатели в соответствии с принятой в стране системой учёта и отчётности.

Вышеперечисленные показатели раскрывают внутреннюю политику банка, отражают профессионализм деятельности персонала в поддержании стабильности структуры активов и пассивов. Эти показатели характеризуют способность банка обеспечить извлечение наибольшей прибыли, снизить уровень расходов, тем самым повысить доходность банка.

Показатель общей рентабельности деятельности определяется по формуле:

Роб – общая рентабельность деятельности,

Чп – чистая прибыль,

Рб – сумма расходов банка.

Также в банковской практике используются следующие показатели относительной рентабельности.

Показатель процентной доходности:

Показатель непроцентной доходности:

Отношение операционных расходов к операционным доходам:

Рассмотрев вышеперечисленные показатели, можно сделать следующие выводы:

— прибыль является финансовым результатом банка и отражается путём превышения доходов над расходами

— совокупность процентных и непроцентных доходов образует валовый доход

— показатели рентабельности и прибыльности характеризуют финансовое состояние банка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *