Справочник

Как заполнить 6 НДФЛ

Содержание

Как рассчитать НДФЛ? Расчет ндфл

Проводки по учету НДФЛ, расчет НДФЛ с зарплаты, дивидендов

Главная > НДФЛ > Учет расчетов по НДФЛ (проводки).

Как заполнить 6 НДФЛ в 1С ?

Примеры расчета НДФЛ.

Работодатель, рассчитывая НДФЛ с заработной платы своих сотрудников, должен выполнить определенные проводки в бухгалтерском учете. Как происходит учет расчетов по НДФЛ, какие проводки необходимо отразить в бухгалтерии? Также предлагаем вашему вниманию примеры расчета подоходного налога в отношении некоторых видов доходов физических лиц: как посчитать НДФЛ с зарплаты, процентов и дивидендов.



Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.


 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:



+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ



+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ



Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.



Это быстро и бесплатно!



Проводки по счету 68

Для учета расчетов по налогу на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Это сложный счет, который имеет ряд субсчетов. Для учета налога на доходы физических лиц на 68 счете бухгалтерского учета открывается субсчет «НДФЛ».

По кредиту 68 счета отражается начисление налога для уплаты его в бюджет, по дебету его уплата.

В зависимости от вида полученного работником дохода кредит 68 счета корреспондирует с дебетом соответствующих счетов учета расчета с персоналом.

Проводки по счету 68 по начислению

Примеры расчета

Расчет НДФЛ с заработной платы

Петрову начислена заработная плата за ноябрь – 20000. Работник имеет двух детей, и его зарплата с начала года не превысила 350000. Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?

В отношении заработной платы применима ставка 13%. На каждого ребенка Петрову положен стандартный вычет в размере 1400. О налоговых вычетах и ставках читайте здесь.

Налог = (20000 – 1400 – 1400) * 13% / 100% = 2236

Проводки по учету НДФЛ с зарплаты:

  • Д44 К70 – начислена заработная плата за ноябрь (20000)
  • Д70 К68.НДФЛ – удержан налог с заработной платы (2236)
  • Д70 К50 – выплачена заработная плата (20000 – 2236 = 17764)
  • Д68.НДФЛ К51 – перечислен налог в бюджет (2236)

Расчет НДФЛ с дивидендов

Учредитель Петров получил доход в виде дивидендов в размере 30000. Как считать НДФЛ?

Доход в виде дивидендов облагается по ставке 9%, вычеты к данной ставке не применяются.

Налог = 30000 * 9% / 100% = 2700.

Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:

  • Д84 К75 – начислены дивиденды  (30000)
  • Д75 К68.НДФЛ – удержан налог с дивидендов (2700)
  • Д75 К50 – выплачены дивиденды (27300)
  • Д68.НДФЛ К51 – налог перечислен в бюджет (2700)

Расчет НДФЛ с доходов, полученных от краткосрочного кредита:

Организация получила краткосрочный кредит у Петрова в размере 100000. Полученный Петровым доходов в виде процентов по кредиту составили 5000. Как посчитать НДФЛ?

Налог = 5000 * 13% / 100% = 650.

Проводки:

  • Д50 К66 – получен краткосрочный кредит от Петрова (100000)
  • Д91 К66 – начислены проценты по кредиту (5000)
  • Д66 К68.НДФЛ – удержан налог с полученных Петровым процентов по кредиту (650)
  • Д66 К50 – работнику возвращены заемные средства с учетом начисленных процентов за минусом налога (100000+5000-650=104350)
  • Д68.НДФЛ К51 – перечисление налог в бюджет.

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2016 году можно скачать тут, там же вы найдете и актуальный бланк.



Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?


 

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:



+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ



+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ



Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.



Это быстро и бесплатно!



Как рассчитать НДФЛ — формула для расчета.

16 февраля 2015      НДФЛ

В статьях ранее мы познакомились с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Краткую характеристику НДФЛ можно найти в этой статье. В этой статье разберемся, как рассчитать НДФЛ.

Формула для расчета НДФЛ

Формула для расчета налога на доходы физических лиц выглядит следующим образом:

НДФЛ = налоговая база * налоговая ставка / 100%.

Расчет налога производится за календарный год, то есть по окончании года, необходимо определить НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, и заполнить необходимую отчетность.

Налоговых ставок по НДФЛ несколько, о них мы подробны говорили в этой статье, где дано было пояснение, в отношение каких доходов какая ставка применяется.

Для расчета НДФЛ остается только разобраться с налоговой базом.

Порядок расчета

Налоговая база НДФЛ

База для расчета налога на доходы физических лиц – это сами доходы граждан, выраженные в деньгах. Доходом признается не только денежные поступления, но и материальные подарки, для которых рассчитывается среднерыночные цены, исходя из которых, определяется налоговая база.

Какие доходы облагаются НДФЛ, а какие нет, было разобрано здесь, где приведен список доходов, освобожденных от уплаты налога (согласно ст.217 гл.23 НК РФ).

При расчете НДФЛ необходимо учитывать налоговые вычеты.

Прежде, чем умножить величину доходов на ставку, необходимо из этой суммы доходов вычесть положенные физическому лицу вычеты.

Например, в отношении заработной платы это выглядит следующим образом.

Работодатель рассчитывать зарплату персонала каждый месяц, каждый месяц из полученной зарплаты он вычитается положенные работнику стандартные вычеты, разность умножается на ставку 13%. Полученную сумму НДФЛ работодатель уплачивает в бюджет, а работник получает на руки зарплату за вычетом налога.

Как рассчитать НДФЛ?

В целом, порядок расчета НДФЛ следующий:

  1. Рассчитывается общая сумма доходов за год;
  2. Определяется, к каким доходам, какая ставка применяется;
  3. Определяется, какие вычеты положены физическому лицу;
  4. Сумма вычетом вычитается из дохода физического лица;
  5. Полученное значение умножается на ставку налога.

Примеры расчета НДФЛ с проводками можно найти здесь.

Расчет 6-НДФЛ — nalog-nalog.ru

Работаете над заполнением расчета 6-НДФЛ? Тогда загляните в нашу специальную рубрику «Расчет 6-НДФЛ», где собраны советы экспертов, разъяснения контролирующих ведомств, подробные инструкции и наглядные примеры. Мы вместе с вами пройдем по страничкам вашего отчета и подскажем, как быстро и безошибочно его заполнить.

Подробнее

Кто и как сдает 6-НДФЛ

Обновился ли бланк 6-НДФЛ

Общие правила оформления 6-НДФЛ

Стоит ли сдавать нулевки

Автоматизируем работу по заполнению 6-НДФЛ

Как проверить, корректно ли заполнена 6-НДФЛ, и что будет, если обнаружатся ошибки

Будьте в курсе новостей и законодательных изменений!

Кто и как сдает 6-НДФЛ

Этот отчет обязаны оформлять налоговые агенты по НДФЛ. Чаще всего под ними подразумеваются работодатели (п. 2 ст. 230 НК РФ), выплачивающие зарплату персоналу. Ими также могут быть заказчики — фирмы и ИП, выплатившие доходы исполнителям по договорам ГПХ (подряда, аренды и др.).

Подробнее о том, кому следует составлять отчет, читайте в статье «6-НДФЛ — кто сдает и когда?».

А о тех, кто это делать не обязан, рассказано в материалах:

Крайний день, когда инспекторы ФНС примут отчет, — последнее число месяца, идущего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Срок сдачи годовой формы отличается от обычной и установлен на 01 апреля года, следующего за отчетным. Если же час икс оказывается выходным или праздником, отчет можно сдать в следующий за ним ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Что касается срока сдачи расчета за 2017 год, крайняя дата переносится на 02.04.2018, т.к. 01.04.2018 – воскресенье.

О том, как проверить 6-НДФЛ на ошибки, читайте здесь.

Обновился ли бланк 6-НДФЛ

Этот вопрос неизбежно встает перед началом новой отчетной кампании, и сдача 6-НДФЛ не исключение. И кстати, сомнения по поводу его актуальной формы небеспочвенны: налоговики действительно внесли изменения в формуляр приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/ Но данная форма обязательна к применению лишь с 26.03.2018. До 25.03.2018 расчет примут на старом бланке.

Поэтому расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года до 25.03.2018 сдается на том же бланке, что и раньше, утвержденном приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (скачать бланк можно здесь).

В обновленный документ внесены правки в основном в титульный лист. В него добавились строки для указания кодов реорганизованного юрлица правопреемником. В остальных листах исправлены штрихкоды.

Ознакомиться с новой формой расчета можно в материале «Внимание! Новая форма 6-НДФЛ».

Если ваша компания является преемником реорганизованной фирмы, а предыдущий работодатель не сдал отчетность, вы обязаны отчитаться за перешедших «по наследству» сотрудников.

Как оформлять расчет 6-НДФЛ при реорганизации см. здесь.

Общие правила оформления 6-НДФЛ

6-НДФЛ включает в себя титульный лист и 2 раздела. Отличительная особенность отчета (если сравнивать с 2-НДФЛ) состоит в том, что данные в нем представляют собой свод и не отражаются отдельно по каждому человеку.

ВАЖНО! Советуем заполнять 6-НДФЛ в такой последовательности: раздел 2 — раздел 1 — титульник, то есть начинаем с подробных данных и переходим к обобщающим.

Напомним основные правила формирования отчета:

  • Заполняем расчет по каждому ОКТМО.
  • 

  • Если заполняем от руки, используем только синюю, фиолетовую или черную ручку.
  • 

  • Если оформляем отчет на компьютере, выбираем шрифт Courier New высотой 16–18 п.
  • 

  • Клеточки заполняем слева направо, в пустых ставим прочерки.
  • 

  • Если каких-либо показателей нет, в соответствующем поле ставим 0.
  • 

  • Не используем двустороннюю печать, такой отчет инспекторы не примут.
  • 

  • Отчет заполняем нарастающим итогом.
  • 

  • Показатели берем из налогового регистра.
  • 

ВАЖНО! Если вы не ведете налоговые регистры, то очень рискуете. Их отсутствие НК РФ признает очень серьезным нарушением правил учета доходов и расходов, которое наказывается штрафом (ст. 120 НК РФ).

А теперь перейдем непосредственно к построчному заполнению 6-НДФЛ. Мы подготовили пример и подробные инструкции, которые помогут вам справиться с этой задачей.

Разъяснения к разделу 1 отчета:

А вот статьи-помощники к разделу 2 отчета:

На нашем сайте вы также найдете разъяснения экспертов о том, как отразить в 6-НДФЛ разовые премии, натуральный доход, больничные, отпускные и компенсации за неотгулянный отпуск, материальную выгоду, имущественный вычет, материальную помощь, дивиденды и другие обязательные сведения.

Воспользуйтесь нашим помощником по заполнению расчета 6-НДФЛ, и вы сможете выявить ошибки до отправки формуляра налоговикам.

Скачать пошаговую инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ можно здесь.

Стоит ли сдавать нулевки

Ответ на этот вопрос не так однозначен, как может показаться. Если руководствоваться НК РФ, то по 6-НДФЛ «сдаются» только налоговые агенты. То есть, если нет начислений, вроде и отчет не нужен. А если начисления есть, то нулевки вообще не может быть. Об этом же говорят и сами налоговики.

Однако на практике встречаются различные ситуации, и все их в НК РФ предусмотреть невозможно. Так, неверное указание ОКТМО и КПП даже при наличии выплат физлицам может повлечь за собой необходимость сдачи нулевой 6-НДФЛ. Подробные разъяснения, а также образец нулевки вы найдете в этих материалах:

Кроме того, сдавать нулевки можно по желанию. Это значит, что, если вы решили оформлять отчетность, даже не будучи налоговым агентом, работники ФНС не смогут отказать в ее принятии.

Автоматизируем работу по заполнению 6-НДФЛ

Отчетный период — горячая пора для бухгалтеров, и конечно, хочется использовать любую возможность, которая поможет сократить время на подготовку отчетности. Сегодня существует немало способов автоматизировать не только процесс оформления 6-НДФЛ, но и ее проверки и отправки. Подробности о коммерческих и бесплатных решениях ищите здесь.

Если вы пользуетесь программными средствами «1С», не обойдите стороной эту статью, в которой раскрыты нюансы заполнения 6-НДФЛ в разных версиях данной бухгалтерской программы. Обратите внимание на то, что в старых версиях «1С» формирование 6-НДФЛ может быть проблематично.

Хотите заполнить 6-НДФЛ онлайн? Советуем прочесть эту публикацию. Из нее вы узнаете, какие преимущества дает онлайн-оформление расчета, как его осуществить и с какими трудностями можно столкнуться.

Как проверить, корректно ли заполнена 6-НДФЛ, и что будет, если обнаружатся ошибки

НК РФ предусматривает ответственность как за опоздание со сдачей 6-НДФЛ, так и за ее некорректное представление, которым может считаться:

  • Неправильный способ отправки отчета (на бумаге вместо электронной формы).
  • 

  • Включение в расчет недостоверных данных, не исправленных до обнаружения налоговиками.
  • 

И если первого нарушения избежать несложно (достаточно помнить о количестве физлиц, которым вы выплачивали доходы), то второго лучше не допускать. Или, в крайнем случае, постараться обнаружить огрехи раньше, чем это сделают контролеры.

О применяемых налоговиками наказаниях читайте в статьях:

И все же перед тем, как отправлять отчет, лучше убедиться, что он верен. Сделать это можно несколькими способами: сопоставляя данные отчета с бухгалтерскими и налоговыми регистрами, а также с помощью контрольных соотношений, которые используются инспекторами для проверки 6-НДФЛ. Это поможет сократить риск возникновения неувязок в отчетности и избавит от необходимости дачи пояснений и уточненок.

ВАЖНО! Некоторые контрольные соотношения изменились в июле 2017 года. Как и какие именно, читайте в материале «Обновлены контрольные соотношения ЕРСВ с 6-НДФЛ».

У вас есть вопросы по заполнению уточненного расчета по 6-НДФЛ? Загляните сюда:

Будьте в курсе новостей и законодательных изменений!

Расчет 6-НДФЛ появился только в 2016 году. А это значит, что практика оформления отчета пока еще только нарабатывается. И еще это означает, что разъяснений контролеров впереди еще очень много. Впрочем, как и неясностей, связанных со спецификой отчета.

На нашем сайте вы всегда найдете бесплатную помощь специалистов и коллег, сможете узнать о последних законодательных новшествах и обратиться за советом к экспертам. Мы будем рады вашим вопросам. Задавайте их на нашем бухгалтерском форуме, в группе «ВК», а также подписывайтесь на обновления! Nalog.ru — бухгалтерские новости и статьи.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму ндфл, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии. . Общие требования по заполнению 6-ндфл. 001 Раздел 1 «Обобщенные показатели Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

А расчет за год не позднее 1 апреля следующего года. Форма 6 ндфл утверждена приказом ФНС России от ММВ-7-11/450@. .

Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образуется разница в размере исчисленного, но неудержанного на ндфл. Требования к заполнению формы 6-ндфл, расчет по форме 6-ндфл заполняется за второй квартал нарастающим итогом с начала года. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных. .

Как должны отражаться в 6 -ндфл суммы.

Расшифровка строк 6-НДФЛ. Порядок заполнения 6-НДФЛ

Заполнение 6 -ндфл. Правильное заполнение формы 6 -ндфл в 1С ЗУП.5. сведения об изменениях военнообязанных и заполнение листка сообщений


Это значит, что готовить его нужно не за 2-ой квартал, а за полугодие. 6-ндфл: сроки сдачи, форма 6-ндфл сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом.

Сумма исчисленного ндфл отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога». При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка. Это значит, что после завершения 2 квартала отчет должен быть сдан по общему правилу не позднее 31 июля.

На сайте электронного журнала «Упрощенка» читайте статью «Как заполнить новую форму 6-ндфл за I квартал 2016 года». Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный ндфл, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа». 6-ндфл новая форма для работодателей, в которой нужно указывать доходы всех работников по организации (ИП).

Смотрите также видеоурок по 6 -ндфл. Бланк формы 6 -ндфл и порядок заполнения отчетности ФНС России утвердила приказом.10.15. образец приказа о переводе в другое структурное подразделение

Отчетность по НДФЛ предполагает необходимость показывать все перечисления фирмы-нанимателя сотрудникам, облагаемые подоходным налогом. Наибольшее количество неясностей традиционно вызывает вопрос, как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные и выплаты по больничным листкам. Эти виды перечислений не относятся к оплате труда, поэтому их проведение сопряжено с нюансами и тонкостями.

Отпускные и пособия по листкам нетрудоспособности попадают в форму 6-НДФЛ, потому что облагаются подоходным налогом. В отличие от зарплаты, выплачиваемой дважды в месяц, сроки их перечисления установлены следующим образом:

  • Для отпускных – не позднее, чем за 3 дня до старта оплачиваемого отдыха сотрудника.
  • Для больничных – выплата с ближайшей зарплатой, осуществляемая после представления работником надлежащим образом оформленного листка нетрудоспособности.

Законодатели разводят во времени перечисление самих отпускных и пособий по болезни и уплату НДФЛ с них. Бухгалтер обязан перевести налог в бюджет не позднее крайнего дня месяца, когда сотрудник получил соответствующую сумму. По зарплатам, премиям и прочим трудовым доходам НДФЛ переводится не позже дня, следующего за отправкой средств по безналу или выдачей из кассы.

Сдвинутые сроки перечисления подоходного налога с отпускных – основная причина, почему в 6-НДФЛ эти доходы показываются обособленно от иных трудовых поступлений персонала.

Как корректно показать отпускные в 6-НДФЛ?

Согласно разъяснениям ФНС, в форме показываются только фактически выплаченные отпускные. Начисленные, но реально не переведенные суммы, включать в отчет не нужно.

В первом разделе отпускные показываются следующим образом:

  • В строке 20 – включаются в совокупные доходы персонала за отчетный период.
  • В строке 40 – включаются в совокупный размер начисленного подоходного налога.
  • В строке 60 – указывается общее число сотрудников, которые получали разные виды трудовых доходов, отпускные, больничные.
  • В строке 70 – прописывается совокупный НДФЛ со всех видов выплат персоналу, перечисленный в бюджет.

Важно ! В первом разделе отчета показываются значения, рассчитанные нарастающим итогам с начала года.

Во втором разделе отчета отражается информация об операциях, совершенных за последние 3 месяца отчетного периода. Применительно к отпускным бухгалтеру нужно указать:

  • В строках 100, 110 – прописывается день фактической отправки отпускных сотруднику.
  • В строчке 120 – указывается последний день месяца, являющийся «дедлайном» для перечисления подоходного налога. Если эта дата попадает на выходной или праздник, то переносится на следующий за ним рабочий день.
  • В строчке 130 – пишется величина отпускных, включая подоходный налог.
  • В строке 140 – проставляется величина НДФЛ.

Если последний месяц квартала заканчивается выходным или праздником, отпускные, уплаченные за эту 30-ти-дневку, не нужно отражать во втором разделе отчетной формы. Они увеличивают значения первого раздела, а во второй включаются уже в следующем квартале.

Например, если 31 декабря выпадает на субботу или воскресенье, отпускные будут отражены в разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал следующего года.

Компенсация неиспользованного отпуска и 6-НДФЛ

Согласно положениям ст. 127 ТК РФ, при увольнении сотрудника работодатель обязан выплатить ему компенсацию за все дни отпуска, не использованные до ухода. Это единственный вид компенсации при расчете персонала, который по законодательству облагается подоходным налогом.

Деньги за неиспользованные отпускные дни перечисляются одновременно с заработной платой за фактически отработанный период. Соответственно, НДФЛ с них уплачивается в бюджет не в последнюю дату месяца, а не позднее дня, следующего за выдачей расчета.

В первом разделе 6-НДФЛ компенсация отпуска отражается так же, как и выплата отпускных. Во втором разделе эта сумма указывается в тех же строках и той же дате, что и заработная плата. Прописывать ее отдельно нет необходимости.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой.

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы.

Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные и больничный: пример

Однако по отпускным эта дата определяется как день выплаты дохода (). Напомним, что выплатить отпускные работодатель-налоговый агент обязан работнику не позднее 3 рабочих дней до начала отпуска ().

Дата удержания НДФЛ будет совпадать с датой выплаты дохода, ведь налоговый агент обязан удержать налог из доходов физлица при их фактической выплате (

ФНС разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если срок перечисления НДФЛ с отпускных наступает в другом периоде

Федеральная налоговая служба в письме сообщила, как заполнить расчет в ситуации, когда отпускные начисляются и выплачиваются в конце одного отчетного (налогового) периода, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Так, если отпускные были выплачены работнику 30 декабря (срок перечисления НДФЛ в таком случае — 9 января 2017 года), то в расчете 6-НДФЛ за год эту операцию нужно было указать только в разделе 1. А в разделе 2 данная выплата отражается при заполнении расчета за I квартал текущего года.

Общие правила заполнения расчета

Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в периоде завершения. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога, уточняют специалисты ФНС.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Датой фактического получения дохода в виде оплаты отпуска считается день выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ в 2017-2018 году

НК РФ). При выплате работнику дохода в виде отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. НК РФ).

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. НК РФ).

Дата выплаты отпускных и срок перечисления НДФЛ приходятся на разные периоды

Для наглядности авторы письма привели следующий пример. Отпускные были выплачены 30 декабря 2016 года. Срок уплаты НДФЛ (31 декабря) выпал на субботу. Значит, в соответствии с пунктом 7 статьи НК РФ, срок уплаты перенесен на 09 января 2017 года.

Как поясняют специалисты ФНС, независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет, суммы начисленного дохода (строка 020), исчисленного налога (строка 040) и удержанного налога (строка 070) нужно было показать в разделе 1 расчета за 2016 год. А в разделе 2 данная операция отражается при заполнении расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. Этот раздел следует заполнить следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.12.2016;
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 30.12.2016;
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 09.01.2017 (с учетом положений п. 7 ст. НК РФ);
  • по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

← все новости

17.06.2016

6-НДФЛ пример заполнения

Так как 31 июля — выходной день, не позднее 1 августа нужно отчитаться за полугодие по форме 6-НДФЛ. Пример заполнения 6-НДФЛ, подготовленный нами, поможет сориентироваться в отчете.

Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Это компании и предприниматели, которые выплачивают физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. Отчет включает сводные данные о доходах физлиц, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. В нем нет разбивки по каждому человеку. Но зато есть расшифровка по датам, когда:

  • у сотрудника, подрядчика или получателя дивидендов появился доход;
  • компания удержала налог;
  • налог надо было перечислить в бюджет.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Расчет состоит из двух листов. Первый – титульный. Второй состоит из двух разделов. В первом приводят общие суммы доходов и налога, во втором дают расшифровку по датам.

Титульный лист 6‑НДФЛ похож на титульные листы налоговых деклараций.

Период представления. В эту строку впишите код 31. Он обозначает отчет за полугодие. Коды для всех периодов есть в приложениях 1 и 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Налоговый период. В этой строке напишите год, за который отчитываетесь, 2016. Не важно, что сейчас вы сдаете расчет только за первое полугодие.

По месту нахождения (учета). Код в этой строке зависит от того, в какую инспекцию компания сдает расчет. Так, в отчете, который компания представляет по своему месту учета, нужно вписать код 212.

6-НДФЛ: инструкция для бухгалтера на все случаи жизни

А в отчете в инспекцию, где стоит на учете подразделение, – 220. Другие коды можно посмотреть в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/450.

Ниже мы показали, как оформить титульный лист 6-НДФЛ (пример заполнения).

6-НДФЛ: пример заполнения титульного листа

Раздел 2. После титульного листа переходим к разделу 2 расчета. В нем надо отразить все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала физическим лицам во II квартале. Это зарплата, отпускные, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб., и т. д. Но не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда человек получил доход, когда компания удержала налог и перечислила его в бюджет.

Чтобы по каждому доходу налоговый агент мог показать эти даты, раздел 2 поделили на пять одинаковых блоков. В каждом блоке — по пять строк с одинаковыми номерами: 100, 110, 120, 130 и 140.

Строка 100 «Дата фактического получения дохода». Для разных выплат физическим лицам Налоговый кодекс устанавливает разные даты фактического получения доходов. Речь идет о дате, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ (п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Как ее определить, сказано в статье 223 Налогового кодекса РФ. К примеру, для зарплаты это последний день месяца, за который ее начисляют. Для отпускных и больничных – день, когда деньги выдали сотруднику из кассы или перевели на его карту с расчетного счета компании.

Все доходы в 6‑НДФЛ перечисляйте по порядку с апреля по июнь.

Строка 110 «Дата удержания налога». По этой строке надо привести дату, когда компания удержала налог с дохода физического лица. Кодекс требует удерживать налог в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Поэтому в строке 110 ставьте дату, когда выдали физлицу деньги из кассы или перечислили их на его счет в банке. К примеру, если зарплату за май компания выдала 3 июня, то датой удержания налога будет 3 июня. Если компания задерживает зарплату и за май выдала ее только 30 июня, то приведите в строке 110 эту дату.

Строка 120 «Срок перечисления налога». Здесь приведите дату, когда по правилам Налогового кодекса компания должна перечислить налог с дохода. Например, по отпускным и больничным это последний день месяца, в котором их выплачивают (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода». В этой строке напишите доходы физлиц в рублях и копейках. Так как с аванса по зарплате НДФЛ не удерживают, на дату получения дохода в виде зарплаты напишите в расчете ее общую сумму за месяц. То есть сумму зарплаты, с которой вы рассчитали налог за весь этот месяц.

Строка 140 «Сумма удержанного налога». Впишите сюда сумму налога, которую должны были удержать с дохода. Не важно, полностью вы перечислили ее в бюджет или нет. Также не имеет значения, если вы по ошибке удержали у работника меньше, а к моменту заполнения отчета обнаружили эту ошибку.

В разделе 1 расчета надо привести общие суммы доходов и налога за первое полугодие. По каждой налоговой ставке заполняют новый раздел 1. Например, если применяете ставки 13 и 35 процентов, то у вас получится два раздела 1 на отдельных листах.

Смотрите, как оформить разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ (пример заполнения).

6-НДФЛ: пример заполнения разделов 1 и 2

Сроки сдачи 6‑НДФЛ в 2016 году

Расчет по форме 6-НДФЛ нужно сдавать ежеквартально (абз. 3 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Точные даты для отчетности за 2016 год мы привели в таблице:

За какой период подают отчет Крайний срок сдачи
I квартал 4 мая
полугодие 1 августа
9 месяцев 31 октября
2016 год 3 апреля 2017 года

Способ подачи отчета 6-НДФЛ

Расчет 6‑НДФЛ сдавайте в ту же инспекцию, что и справки 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). За сотрудников головного офиса отчитайтесь в налоговую по месту учета самой компании. За работников подразделения – в инспекцию по месту его регистрации. За подрядчиков – в инспекцию головного или дополнительного офиса, в зависимости от того, где с этим физическим лицом заключали договор.

Отчитаться на бумаге вправе компании, от которых в первом полугодии облагаемые доходы получили до 25 человек. Эти организации при желании могут сдать и электронные отчеты. Остальные должны отправить расчет только в электронном виде через оператора.

Бумажный отчет считается сданным в тот день, когда представитель компании сдал его в инспекцию лично или когда отправили письмо с описью вложения. Электронный – в день, когда от оператора пришло подтверждение отправки расчета.

Узнать больше о Системе Главбух

    

Обратная связь

Видео пример заполнения 6 ндфл

Are you having trouble finding a specific video? Then this page will help you find the movie you need. We will easily process your requests and give you all the results. No matter what you are interested in and what you are looking for, we will easily find the necessary video, no matter what direction it would be.

If you are interested in modern news, we are ready to offer you the most current news reports in all directions. The results of football matches, political events or global, global problems. You will always be aware of all the events, if you use our wonderful search. The awareness of the videos we provide and their quality depends not on us, but on those who flooded them into the Internet.

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

We just supply you with what you seek and require. In any case, using our search, you will know all the news in the world.

However, the world economy is also quite an interesting topic, which worries very many. A lot of things depend on the economic state of different countries. For example, import and export, any food or technology. The same standard of living directly depends on the state of the country, as well as wages and so on. What can be useful for this information? It will help you not only to adapt to the consequences, but also to warn against a trip to this or that country. If you are an avid traveler, then make sure to use our search.

Today it is very difficult to understand political intrigues and to understand the situation you need to find and compare a lot of different information. Therefore, we will easily find for you various speeches of the deputies of the State Duma and their statements for all the past years. You can easily understand the politics and the situation in the political arena. The policy of different countries will become clear to you and you can easily prepare yourself for the coming changes or adapt already in our realities.

However, you can find here not only various news from around the world. You can also easily find yourself a film, which will be nice to watch in the evening with a bottle of beer or popcorn. In our search database there are films for every taste and color, you can easily find an interesting picture for yourself without any problems. We can easily find for you even the oldest and hard-to-find works, as well as the classics known to all — for example Star Wars: The Empire Strikes Back.

If you just want to rest a bit and are looking for funny videos, then we can quench your thirst. We will find for you a million different entertainment videos from around the planet. Short jokes easily lift your spirits and another day will cheer you up. Using a convenient search system, you can find exactly what will make you laugh.

As you already understood, we work tirelessly, that you would always receive exactly what you need. We created this wonderful search specifically for you, that you could find the necessary information in the form of a video clip and watch it on a convenient player.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *