Справочник

Налог на имущество пенсионерам

Льготы пенсионерам по налогу на недвижимость

Главная — Консультации

Льготы по Налогу на имущество для пенсионеров

Какие льготы по налогу на имущество предусмотрены пенсионерам в 2014 году и как измененится порядок предоставления этих льгот с 2015 года?

2014 год

В настоящее время порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
Расчет налога производится исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов.
 Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Федеральным законодательством установлено, что налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ.
При этом, лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Подтверждающим документом будет являться пенсионное удостоверение (Письмо Минфина России от 04.10.2007 N 03-05-07-01/23).
Таким образом, при поступлении уведомления об уплате налога необходимо представить в налоговый орган копию пенсионного удостоверения и заявление на применение льготы. Если подтверждающий льготу документ уже представлялся и налоговый орган принял решение о применении к гражданину льгот, то уведомления на уплату налога направляться не будут.

С 2015 года

Порядок налогообложения имущества физических лиц будет регулироваться новой 32 Главой Налогового кодекса РФ.
Расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости объектов.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления.

Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, имеют право на налоговую льготу.
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении двух условий:
объекты находятся в собственности пенсионера;
объекты не используются в предпринимательской деятельности.
Налоговая льгота предоставляется в отношении:

  • квартир или комнат;
  • жилых домов;
  • помещений или сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
  • хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 кв.м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;
  • гаражей или машино-мест.

Льгота не распространяется на объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.
Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке.
Налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не имеет значения, сколько у него имеется оснований для применения льгот.
Таким образом, имея, к примеру, в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.
Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях.
Кроме налоговых льгот пенсионеры на общих основаниям применяют налоговые вычеты. Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот. Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м., на комнаты – 10 кв.м., на жилые дома – 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.

Для предоставления налоговой льготы кроме заявления и копии пенсионного удостоверения, необходимо до 1 ноября 2016 года (за 2015 год) подать в налоговую соответствующее уведомление о выбранных объектах.
После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган.

Декабрь 2014 г.

Налог на имущество, Налоговые льготы

В связи с принятым в 2014 г. законом, вносящим изменения в Налоговый Кодекс, многие пенсионеры озабочены тем, нужно ли им платить налог на имущество по новым правилам. Ведь до этого они были полностью освобождены от его уплаты. Причем было не важно, сколько объектов находится в их собственности. Как же обстоит дело теперь?

Стоит сразу успокоить пенсионеров, поскольку несмотря на принятые изменения, налоговые льготы, которые предоставлялись им раньше, сохранились и сейчас. Поэтому налог на имущество для пенсионеров по-прежнему не подлежит уплате. Это установлено пп. 10 п.1 ст. 407 Налогового Кодекса.

Льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2018 году

Самое главное нововведение касается того, что теперь данный налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта, которая в несколько раз выше инвентаризационной стоимости.

Объекты, освобождаемые от налогообложения

В соответствии с новыми положениями налоговая льгота предоставляется в отношении:

квартир и комнат;

жилых домов;

помещений и сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;

хозяйственных строений и сооружений площадью не выше 50 кв.м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;

гаражей и машино-мест.

Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке. Не распространяется льгота также и на дорогие объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.

Кроме того, недвижимость освобождается от налогообложения при наличии двух условий:

она должна находиться в собственности налогоплательщика;

и не должна использоваться в предпринимательской деятельности.

Важно знать, что по новым правилам налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не учитывается, сколько у него имеется оснований для применения льгот.

Таким образом, имея в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.

Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях. Но это еще не повод для расстройства, поскольку кроме налоговых льгот новым Налоговым Кодексом предусмотрены налоговые вычеты. Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот. Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м., на комнаты – 10 кв.м., на жилые дома – 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.

Порядок предоставления льготы

Для того, чтобы получить льготу на налог на недвижимость для пенсионеров, необходимо подать заявление о предоставлении льготы в налоговую инспекцию. К заявлению требуется приложить документы, подтверждающие такое право пенсионера, основным из которых является пенсионное удостоверение.

Чтобы налоговая льгота была применена в отношении конкретных объектов недвижимости, в налоговый орган следует подать соответствующее уведомление о выбранных объектах. Причем сделать это нужно до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, то есть, если налог уплачивается за 2016 год, то подать уведомление необходимо до 1 ноября 2016 г.

После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган. Однако не стоит переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога. То есть в любом случае пенсионер ничего не потеряет.

Также пенсионеры могут иметь льготы на земельный налог при условии, что они установлены на территории конкретного муниципального образования. Чтобы узнать о всех своих правах, необходимо обращаться в местную администрацию либо налоговый орган, где находится земельный участок.

Льготы пенсионерам на оплату налога на имущество

Налоговое законодательство предусматривает обязанность граждан уплачивать сборы за владение как движимым, так и недвижимым имуществом. Собственники ежегодно уплачивают транспортный, земельный, имущественный налоги. В то же время законодатель предусмотрел льготы для наименее защищенных слоев населения, к числу которых относятся и пенсионеры.

Регулируемых на федеральном уровне налоговых «бонусов» осталось не так много. К ним относится освобождение от обязательных выплат за владение недвижимостью. Порядок предоставления этой льготы носит заявительный характер. Если пенсионер не обратился в компетентный орган за предоставлением скидки на налог, она не будет предоставлена автоматически.

За владение транспортным средством пенсионерам, несмотря на то, что многие из них не получают доходов, приходится платить. Правила расчета налога на автомобиль отнесены к региональному уровню, и о возможности освобождения от уплаты сборов необходимо узнавать в местных органах власти. Согласно федеральному законодательству на льготы при начислении транспортного налога могут рассчитывать граждане, которые приобрели автомобиль мощностью до 100 лошадиных сил при содействии органов социальной защиты, а также лица, в собственности которых находятся средства передвижения, оборудованные для инвалидов.

За владение недвижимым имуществом пенсионеры от уплаты налога освобождаются на федеральном уровне, поэтому органы власти субъектов не вправе обязать эту категорию граждан вносить ежегодные платежи.

Начисление налога на землю также отведено в ведение субъектов. Предоставление льгот в отношении участков регулируют местные власти, поэтому в разных регионах земельный сбор с граждан может различаться.

Объекты, освобождаемые от налогообложения

В условиях постоянно реформирующегося налогового законодательства бывает непросто отследить наличие льгот для тех или иных категорий граждан. На сегодняшний день возможность получить освобождение от уплаты обязательных сборов имеется у пенсионеров, являющихся собственниками следующих видов недвижимого имущества:

  • квартир и комнат
  • домовладений и долей в них
  • помещений, которые используются для профессиональной творческой деятельности
  • строений, площадь которых не более 50 квадратных метров, расположенных на участках для ведения дачного или садоводческого хозяйства и других видов деятельности
  • гаражей и парковочных мест в общих гаражах

Иные виды имущества облагаются налогом в установленном порядке. Данная льгота не применяется к дорогому имуществу, стоимость которого больше 300 миллионов рублей.

Объект, на который распространяется льгота, должен находиться в собственности пенсионера. Также недвижимость не должна использоваться для получения дохода в ходе предпринимательской деятельности.

Освободить от уплаты налогов пенсионера могут только в отношении одного объекта каждого вида имущества. Таким образом, если у гражданина имеется квартира и гараж, он может получить льготу на них. Если в собственности два дома, то не уплачивать налог можно только за одно домовладение.

Выбор объекта оставлен на усмотрение владельца. Для получения льготы целесообразно в налоговую подавать сведения о собственности, кадастровая стоимость которой больше. В связи с изменениями в законодательстве начисление имущественного платежа ведется теперь, исходя именно из этой суммы, а не из инвентаризационной, как было ранее.

Следует учитывать, что гражданам, которые пользовались до 31.12.2014 года этой льготой, нет необходимости обращаться повторно в налоговый орган и подтверждать свое право.

Налоги на недвижимость для пенсионеров: льготы для физических лиц законы

Если лицо, находящееся на пенсионном обеспечении, имеет в собственности несколько объектов одного вида, ему до 1 ноября года получения права следует написать и передать в ИФНС заявление, в котором будет указано, на какое именно имущество не будет начисляться налог.

Если подобного уведомления от гражданина не поступит, обязательства по уплате налоговых сборов будут аннулированы в отношении самого дорогого объекта.

Пенсионеры, как и остальные категории граждан, освобождаются от уплаты налогов за получение наследства по закону или по завещанию, а также при получении имущества в дар от близких родственников.

Согласно действующему законодательству трудоустроенные и отчисляющие государству подоходный налог пенсионеры, как и другие граждане, имеют право на получение компенсации 13 процентов затрат при покупке недвижимости. Этой возможностью могут воспользоваться и лица, получающие пенсионное обеспечение недавно, если они имели официальный доход. Эти категории граждан имеют право на перенос остатка налогового возврата на предыдущие периоды.

Также вычет может формироваться из дополнительного подоходного налога, отчисляемого государству. Так, если пенсионер сдает квартиру и платит налог, он сможет получить вычет.

Вернуть 13 процентов от затраченных средств пенсионеры смогут в следующих случаях:

  • если они за личные средства построили или приобрели домовладение
  • при покупке квартиры, комнаты, земельного участка или доли объекта недвижимости
  • при проведении ремонтных работ в новом жилище
  • при оформлении договора долевого строительства многоэтажного дома

При расчете выплаты учитываются три налоговых периода, предшествующих покупке. Воспользоваться данной льготой могут пенсионеры, которые являются собственниками жилища.

Порядок предоставления льготы

Законодательство устанавливает заявительный порядок получения льготы на имущественный налог. Пенсионеру необходимо собрать пакет документов и лично обратиться в отдел ИФНС по месту нахождения имущества.

При этом стоит учитывать, что при необходимости получить налоговый бонус по нескольким видам налога нужно оформлять отдельный пакет документации на каждый.

Если пенсионер имеет право получить льготу от государства по нескольким основаниям, ему необходимо выбрать одно – самое выгодное. Налоговое законодательство не позволяет суммировать «бонусы» от государства.

Лица, имеющие право на получение льготы должны обратиться в ФНС с заявлением до 1 ноября в год, когда возникла возможность не уплачивать налог на имущество. Если гражданин, имеющий право на освобождение от начисления сборов, просрочил время для подачи документов, ему необходимо написать два заявления: о предоставлении льготы и о возврате излишне уплаченных средств.

Перерасчет в подобных случаях производится за предшествующие обращению 3 налоговых периода (года). В случаях, когда гражданин получает статус пенсионера не в начале календарного года, ФНС также обязана сделать перерасчет и начислить налог только до месяца, в котором лицо получило основание для льготы.

Если гражданин является владельцем доли в недвижимом имуществе, а остальные собственники не имеют оснований для налогового послабления, то льгота будет предоставлена только на долю, принадлежащую пенсионеру. Остальные владельцы оплачивают сборы в общем порядке.

Для получения льготы необходимо собрать и передать сотруднику ФНС следующие документы:

  • заявление (заполняется при обращении)
  • паспорт или другой документ, удостоверяющий личность
  • пенсионное удостоверение
  • ИНН, если имеется
  • документы, которые подтверждают право собственности на объект, в отношении которого пенсионер желает воспользоваться льготой

Пакет документации формируется из оригиналов и копий, которые сотрудник ИФНС заверяет самостоятельно. Перечень необходимых бумаг на каждый вид налога может различаться в зависимости от местного законодательства.

Работник налоговой инспекции примет документы, заверит и вернет заявителю оригиналы. Результатом обращения станет отсутствие налоговых начислений на выбранный гражданином объект за каждый налоговый период с момента возникновения оснований для получения льготы.

Заявление на получение налогового послабления подается один раз. Если впоследствии пенсионер пожелает изменить объект, на который предоставляется льгота, ему необходимо уведомить ИФНС об этом факте.

За получением льготы лицо вправе обратиться самостоятельно или действовать через своего представителя. Во втором случае потребуется нотариально заверенная доверенность и паспорт доверенного лица.

Если эта страница была вам полезна, посоветуйте её своим знакомым:

Ошибка! Авторизируйтесь, чтобы добавить комментарий.

Налог на недвижимость для пенсионеров в 2017 году

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *