Справочник

Недостача при инкассации проводки

Кассовые операции магазина заключаются в получении и хранении наличных денег от покупателей за проданные товары, в своевременной и полной сдаче выручки в банк, а также в оформлении соответствующих документов.

Для учета кассовых операций применяются следующие документы: приходные кассовые ордера (ПКО); расходные кассовые ордера (РКО); расчетно-платежные ведомости. Так же применяется ряд журналов: книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций); книгу учёта расходов и доходов;

Программа 1С учитывает все требования бухгалтерского и налогового учета. Для реализации учета УСН (упрощенная система налогообложения) и ОСН (общая система налогообложения) все хозяйственные операции отображаются в специальных регистрах. После внесения в информационную базу всех документов отчетного периода можно автоматически сформировать книгу учета доходов и расходов.

В случае, когда магазин применяет систему налогообложения в виде ЕНВД (единый налог на вмененный доход), конфигурацией 1С предусмотрен обособленный учет расходов и доходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД.

  • открытие кассовой смены
  • оформление чека
  • прием оплаты от покупателя
  • закрытие кассовой смены
  • передача розничной выручки в кассу предприятия.
  • При отпуске товара через специальный интерфейс программы создается кассовый чек (при интеграции с ККМ). В случае неприменения ККМ (контрольно-кассовая машина) при совершении покупки сотруднику магазина необходимо выдать клиенту документ (товарный чек, квитанцию), подтверждающий прием денежный средств за соответствующий товар. В таком документе должно быть указано: наименование документа, его порядковый номер и дата выдачи, наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика, наименование товара и сумма оплаты, данные и личная подпись лица, выдавшего документ.

    В течение дня, для контроля денежных средств, проведенных через кассовый аппарат, используется X-отчет. Он позволяет посмотреть сумму выручки, проведенную по кассе за смену на момент снятия. В течение смены снимать такой отчет можно неограниченное количество раз.

    В розничной торговле не исключены ситуации, когда клиент хочет вернуть приобретенный товар. Если товар возвращается в день покупки, операция оформляется также как и при продаже — через документ «Чек ККМ», только в данном случае делается чек на возврат. При возврате товара не в день покупки выдача денег осуществляется только из главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества и только при предъявлении документа, удостоверяющего личность. Для возврата денег покупателю из главной кассы составляется расходный кассовый ордер.

    В конце дня происходит закрытие кассовой смены.

    Правила инкассации денежных средств

    На кассе ККМ снимается Z-отчет, который показывает сумму выручки за операционный день и фиксирует закрытие кассовой смены. После закрытия кассовой смены все чеки ККМ удаляются из системы. На основании Z-отчета заполняется Журнал кассира-операциониста, а также формируется отчет по форме КМ-6. На основании этих первичных документов в конце дня приходуется вся выручка в кассу предприятия по приходному кассовому ордеру.

    Наличные деньги, принятые в кассу магазина, подлежат обязательной инкассации. Сумма наличных денег, которую можно оставить в кассе на конец рабочего дня, не должна превышать лимита остатка наличных денег в кассе. На торговую выручку в программе 1С создаются три экземпляра препроводительной ведомости. Первый экземпляр – это сама препроводительная ведомость, она вместе с выручкой укладывается в денежную сумму; ее закрывают и пломбируют. Второй экземпляр называется накладной, его отдают инкассатору. Третий – это копия препроводительной ведомости, она остается в магазине. На оборотной стороне первого и второго экземпляра содержится покупюрная опись сдаваемых денег.

    Расходы на приобретение материальных ценностей в магазинах, канцелярские расходы, командировочные расходы и др. могут оплачиваться наличным путем через подотчетных лиц. Подотчетными лицами являются сотрудники организации, получившие под отчет наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-управленческие или командировочные расходы.

    Полученные под отчет денежные средства разрешается расходовать только на те цели, на которые они выданы. В программе 1С информация о подотчетных лицах заносится в предназначенный для этого справочник. Выдача денежных сумм подотчетному лицу оформляется специальным документом с установленным видом оплаты. Информация о том, каким образом были израсходованы выданные под отчет суммы, заполняется с помощью документа «Авансовый отчет».

    С программами «1С: Розница» система учета кассовых операций в Вашем магазине станет ещё удобнее.

    Главная — Статьи

    Ответственность кассира: нарушение порядка работы с наличными деньгами, выявление недостачи

    В соответствии со ст. 242 ТК РФ материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника лишь в случаях, предусмотренных законодательством.
    Согласно ст. 244 Трудового кодекса РФ письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности заключаются с работниками, достигшими 18-летнего возраста и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.
    Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утвержден Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 N 85. В этом Перечне фигурируют, что вполне понятно, и кассиры (а также контролеры, кассиры-контролеры, иные работники, выполняющие обязанности кассиров (контролеров)).

    Примечание. Если кассир (иное лицо при условии, если выполнение обязанностей по обслуживанию материальных ценностей является его основной трудовой функцией) отказывается заключать договор, то это можно расценивать как неисполнение трудовых обязанностей (см. п. 36 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2).

    На основании договора о материальной ответственности кассир будет нести полную материальную ответственность:
    — за сохранность принятых им ценностей;
    — за ущерб, причиненный как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
    Если сумма ущерба не превышает среднемесячного заработка работника, то взыскание с виновного производится по распоряжению руководства (которое должно быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления размера причиненного работником ущерба).
    До принятия решения в целях установления размера причиненного ущерба и причин проводится проверка соответствующей комиссией. Причем обязательно следует получить от работника письменные объяснения или же в случае отказа или уклонения составить акт (ст. 247 ТК РФ).
    При несоблюдении должностными лицами установленного порядка взыскания ущерба работник вправе обжаловать их действия в суде.
    Если же:
    — работник не согласен возместить ущерб добровольно, и (или)
    — истек месяц, отведенный для вынесения распоряжения о взыскании, и (или)
    — сумма, подлежащая взысканию с работника, превышает его среднемесячный заработок, —
    то взыскание производится только в судебном порядке.
    Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба (ст. 392 ТК РФ).
    Впрочем, работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.

    Примечание. С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.

    Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.
    Согласно ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет за собой наложение административного штрафа.
    Под нарушением порядка понимается, во-первых, осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных лимитов. Лимит расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (в том числе ПБОЮЛ) по одной сделке — 100 000 руб. (Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У).
    Во-вторых, неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности.
    В-третьих, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств.
    В-четвертых, накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
    Санкции за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций серьезные: административный штраф на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.
    В-пятых, необеспечение сохранности контрольных лент (Z-отчетов), книги кассира-операциониста и других документов по применению контрольно-кассовой техники не менее пяти лет. В данном случае будет отвечать руководитель — за нарушение сроков хранения учетных документов (ст. 15.11 КоАП РФ, штраф от 2000 до 3000 руб.).
    Следующие обстоятельства могут позволить смягчить административную ответственность (ст. 4.2 КоАП РФ):
    — раскаяние лица, совершившего административное правонарушение;
    — предотвращение лицом, совершившим административное правонарушение, вредных последствий административного правонарушения, добровольное возмещение причиненного ущерба или устранение причиненного вреда;
    — совершение административного правонарушения в состоянии сильного душевного волнения (аффекта) либо при стечении тяжелых личных или семейных обстоятельств;
    — совершение административного правонарушения несовершеннолетним;
    — совершение административного правонарушения беременной женщиной или женщиной, имеющей малолетнего ребенка.
    Дела по ст.

    Инкассация денежных средств в магазине: пошаговая инструкция

    15.1 КоАП РФ рассматриваются налоговыми органами (ст. 23.5 КоАП РФ).
    Статья 120 НК РФ устанавливает ответственность за отсутствие первичных документов и предусматривает взыскание штрафа за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
    Кассовые операции оформляются с использованием следующих первичных документов:
    — приходного кассового ордера (N КО-1);
    — расходного кассового ордера (N КО-2);
    — кассовой книги (N КО-4);
    — журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов (N КО-3);
    — авансового отчета (N АО-1);
    — справки-отчета кассира-операциониста (N КМ-6);
    — сведений о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (N КМ-7);
    — Z-отчетов (контрольных лент ККТ), кассового чека.
    В целях применения ст. 120 НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимаются как отсутствие первичных кассовых документов, так и несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, имущества организации, доходов, расходов и объектов налогообложения налогоплательщика.
    Если эти деяния совершены в течение одного налогового периода и отсутствуют признаки налогового правонарушения, то штраф составляет 5000 руб. Если те же нарушения совершены в течение более одного налогового периода, то размер штрафа — 15 000 руб.
    Установлена и уголовная ответственность за совершение кассиром умышленных действий. Например, за кражу, т.е. тайное хищение чужого имущества (ст. 158 УК РФ). В простом, "неквалифицированном", варианте (т.е. без предварительного сговора, без проникновения в жилище, без особо крупного размера и т.п.) санкции таковы:
    — штраф до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо
    — обязательные работы до 180 часов, либо
    — исправительные работы на срок от 6 месяцев до года, либо
    — ограничение свободы на срок до двух лет, либо
    — арест на срок от двух до четырех месяцев, либо
    — лишение свободы на срок до двух лет.
    Мошенничество, т.е. хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 159 УК РФ), наказывается:
    — штрафом в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо
    — обязательными работами на срок до 180 часов, либо
    — исправительными работами на срок от 6 месяцев до года, либо
    — ограничением свободы на срок до двух лет, либо
    — арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо
    — лишением свободы на срок до двух лет.
    Присвоение или растрата, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному (ст. 160 УК РФ), наказываются:
    — штрафом в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо
    — обязательными работами на срок до 120 часов, либо
    — исправительными работами на срок до шести месяцев, либо
    — ограничением свободы на срок до двух лет, либо
    — лишением свободы на срок до двух лет.
    Присвоение — это неправомерное удержание (невозвращение) чужого имущества с целью обращения его в свою пользу лицом, которому это имущество было вверено. Растрата же состоит в продаже, потреблении, отчуждении или передаче третьим лицам вверенного виновному чужого имущества.
    Напомним напоследок, что работник может быть уволен по инициативе работодателя, если имеет место:
    — совершение по месту работы хищения (в том числе мелкого) чужого имущества, растраты, установленных вступившим в законную силу приговором суда или постановлением судьи, органа, должностного лица, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях (пп. "г" п. 6 ст. 81 ТК РФ);
    — совершение виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности, если эти действия дают основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя (п. 7 ст. 81 ТК РФ).

    Отличия организации инкассации в банке и в магазине

    Как провести инкассацию: общая информация

    Еще несколько лет назад инкассация и сопровождение денежной массы проводились только сотрудниками банковских учреждений. Сегодня большинство банков отказалось от подобного рода деятельности, переложив ее на плечи сторонних охранных структур, и использует своих инкассаторов исключительно для сбора денежной массы, зарядки и проверки банкоматов и терминалов.

    Если ранее инкассаторам нужно было иметь хорошую физическую форму и владеть оружием, чтобы в случае необходимости защитить себя и груз, то сейчас к этим качествам добавилось умение наладить программное обеспечение банкоматов и терминалов самообслуживания. Поэтому современная организация инкассации в банке требует не только здоровья и навыков рукопашного боя, но и ориентирования в области современных технологий.

    Правила проведения сбора и транспортировки денег регламентируются существующими нормативами, утвержденными Центробанком и внутренним распорядком специализированных служб. Закон разрешает инкассирование наличности не только банковскими подразделениями, но и сертифицированными службами, не имеющими отношения к финансовым учреждениям.

    В нормативных документах прописаны правила проведения инкассации в различных торговых точках и банковских подразделениях. Ведь кассы банков также сдают наличность в хранилище, независимо от того, есть у них сейф или нет. Банковские учреждения инкассируются ежедневно. Но такая процедура отличается от стандартной.

    Организация инкассации в банке

    В отличие от торговых точек, в подразделения банка инкассаторская сумка с препроводительной ведомостью заранее не доставляется. Для сбора денег допускается только собственная служба инкассации.

    Как предусматривает порядок инкассации в банках, вся процедура выполняется:

    • после полного закрытия отделения, то есть по окончанию его работы;
    • пересчет и проверка средств выполняется в специальной комнате;
    • реквизиты отправителя не заполняются в ведомости;
    • деньги складываются в сумку в присутствии ответственного лица;
    • ведомость подписывают кассир и руководитель подразделения;
    • опломбировка сумки выполняется инкассатором в присутствии руководителя отделения.

    Доставка денежной массы службой осуществляется только в хранилище банка. Заключение договора при этом не требуется.

    Инкассация магазинов

    А вот для сбора и транспортировки денежных средств в торговых точках заключение договора на услуги службы инкассации обязательно. Другой вопрос, что привлечь для этих целей заказчик может как банковскую структуру, так и небанковскую. Различий между ними практически не существует, за исключением одного – конечного пункта сдачи наличности.

    Правила инкассации денежных средств в магазине предусматривают доставку денежной массы в хранилище или в банк с последующим перечислением на счет отправителя. Небанковское подразделение также доставляет деньги по месту назначения. Иногда отправитель кладет на счет наличность уже из хранилища.

    Так как же проводить инкассацию в магазинах? Существует определенная процедура, регламентирующая ее. Прежде всего, клиент должен обеспечить полноценный подъезд инкассаторского авто к дверям магазина и качественное освещение входа.

    Отличия организации инкассации в банке и в магазине

    Проход к кассе внутри также должен быть свободным и хорошо освещенным. Представителей службы инкассации должен сопровождать охранник, бухгалтер или любое другое лицо, ответственное за отправку денег. В том случае, если вход загроможден или освещение отсутствует, инкассаторы имеют право отказаться от приема и транспортировки денег.

    Соблюдение всех предписаний службы инкассации поможет не только сохранить заработанные средства, но и предотвратить нападение с целью ограбления.

    Недостача и излишки при инкассации денежных средств

    Денежные средства, поступающие в кассы торговых предприятий, должны сдаваться в банк для последующего зачисления на счет. Причем, как правило, делать это необходимо ежедневно. В кассе можно хранить деньги только в пределах лимита, установленного по согласованию с обслуживающим банком. Большие затраты и риск, связанный с перевозкой денег собственными силами, обусловливают заключение с банком договора на инкассацию денежных средств. При этом при инкассации не исключено выявление излишков и недостачи денежных средств.

    Немного о правилах инкассации

    Инкассация денежных средств осуществляется в соответствии с Положением N 318-П <1>. Также необходимый порядок прописывается в договоре с банком. Банк выдает организации необходимое количество порожних сумок с индивидуальным номером и ежемесячно оформляет явочные карточки по форме 0402303 (п. п. 9.1, 9.2 Положения N 318-П). Перед получением денег инкассатор предъявляет кассиру документы, удостоверяющие личность (служебное удостоверение с фотографией), доверенности на перевозку и инкассацию денежных средств, явочную карточку и порожнюю сумку.

    <1> Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории РФ, утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П.

    Кассир, в свою очередь, предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с деньгами, а также накладную к сумке по форме 0402300 и квитанцию к сумке по форме 0402300 (п. 9.6 Положения N 318-П). Препроводительная ведомость (ведомость к сумке) по форме 0402300 вкладывается в сумку с деньгами. Далее инкассатор в присутствии кассира проверяет целостность сумки, пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции к сумке.

    Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию

    Если проверка прошла успешно, кассир заполняет явочную карточку <2>, а инкассатор проверяет соответствие сумм денег и номера сумки, проставленных в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке. После этого инкассатор подписывает квитанцию к сумке, ставит на ней штамп, дату приема сумки и возвращает квитанцию кассиру (п. 9.7 Положения N 318-П).

    <2> Инкассатор не имеет права ее оформлять (п. 9.8 Положения N 318-П).

    Если в явочной карточке кассир укажет неправильные данные, они зачеркиваются, и новая запись заверяется подписью кассира. При выявлении нарушения целостности сумки или пломбы, неправильного составления накладной к сумке деньги не принимаются. Дефекты и ошибки могут быть устранены в присутствии инкассатора, если это не нарушает график его работы. В других случаях инкассаторы могут заехать повторно в удобное для них время, о чем в явочной карточке делается соответствующая запись (п. 9.9 Положения N 318-П). В случае отказа организации от сдачи денег в явочной карточке кассир указывает "Отказ", причину отказа и заверяет ее своей подписью.

    Излишки, недостача при инкассации

    При выявлении излишков или недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой от инкассаторских работников, составляется акт пересчета наличных денег в произвольной форме в трех экземплярах. Акт подписывается лицами, осуществлявшими пересчет наличных денег и присутствовавшими при пересчете наличных денег. Один экземпляр акта передается заведующему кассой банка, другой экземпляр направляется организации, третий — передается инкассаторским работникам (п. 4.6 Положения N 318-П).

    Как правило, в договорах банковские учреждения прописывают условие, что они не несут ответственности при обнаружении в исправной инкассаторской сумке недостачи или излишков ценностей, а также фальшивых, неплатежеспособных банкнот, выявленных при пересчете ценностей предприятия торговли. В случае повторяющихся недостач денежной наличности в сумках банки часто предлагают своему клиенту присутствовать при пересчете денег в банке.

    Бухгалтерский учет

    Выручка от продажи товаров, внесенная в кассу банка для зачисления на расчетный счет торгового предприятия, но еще не зачисленная по назначению, согласно Инструкции по применению Плана счетов отражается по дебету счета 57 "Переводы в пути" в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса". Основанием для осуществления записи на указанном счете при инкассировании денег является расходный кассовый ордер (форма КО-2 <3>), выписанный на основании квитанции к сумке по форме 0402300 (п. п. 9.6, 9.7 Положения N 318-П). Зачисление денежных средств на расчетный счет торговой организации отражается по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с кредитом счета 57. Основанием для такой записи является выписка банка.

    <3> Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

    Сумму недостачи денежных средств, выявленную банком при пересчете, на основании акта пересчета наличных денег со счета 57 списываем в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". Напомним, что при выявлении фактов хищения или злоупотребления необходимо провести ревизию в кассе (п. п. 2, 3 ст. 12 Закона "О бухгалтерском учете" <4>, п. п. 27, 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ <5>). Сумма недостачи денежных средств взыскивается с виновных лиц в установленном порядке, а сумма излишков денежных средств приходуется и зачисляется на результаты хозяйственной деятельности.

    <4> Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ.
    <5> Утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.

    Если недостача денег относится на счет виновных лиц — работников организации, с кредита счета 94 сумму списываем в дебет счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба". Как известно, кассир торгового предприятия является материально ответственным лицом и несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за причиненный своими действиями ущерб предприятию (п. п. 32, 33 Порядка ведения кассовых операций <6>).

    <6> Утвержден ЦБ РФ 22.09.1993 N 40.

    Далее отражение операции осуществляется в зависимости от способа возмещения недостачи:

    • при внесении денег в кассу — Дебет 50 Кредит 73-2;
    • при удержании из заработной платы кассира — Дебет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Кредит 73-2 <7>.

    <7> По распоряжению работодателя с виновного работника можно взыскать сумму причиненного ущерба, не превышающую размер среднего месячного заработка (ст. 248 ТК РФ). Это распоряжение может быть сделано не позднее месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.

    Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, недостача денег списывается со счета 94 на финансовые результаты организации — в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы".

    Выявленные при пересчете излишки, зачисленные на расчетный счет, отражаются по дебету счета 57 и кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы". Так, в соответствии с п. 27 Порядка ведения кассовых операций выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. В свою очередь, деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

    Однако нужно отметить, что кроме фактических излишков и недостачи, выявленных при инкассации, бывают, что называется, "ошибочные" суммы, когда кассир выписывает документы на одну сумму, а в сумку кладется сумма меньше или больше. При применении ККТ в конце рабочего дня данные недостача или излишек легко выявляются, поскольку согласно п. 6.1 Типовых правил эксплуатации ККМ <8> при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он прибывает по графику до закрытия, кассир должен:

    • подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
    • составить справку-отчет по форме КМ-6 <9> и вместе с выручкой по приходному кассовому ордеру (форма КО-1) сдать их старшему (главному) кассиру. В небольших предприятиях с одной-двумя кассами деньги сдаются непосредственно инкассатору банка. Сдача денег в банк отражается в этом отчете.

    <8> Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Минфином России 30.08.1993 N 104.
    <9> Утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.

    Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром-операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку, с итоговым чеком ККМ. После снятия показания счетчиков (регистров) <10> либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в книге кассира-операциониста (форма КМ-4) и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.

    <10> В присутствии представителя администрации.

    Пример 1. Магазин "Хозтовары" заключил с банком договор на инкассацию денежных средств. 5 апреля 2010 г. кассир передал инкассатору сумку с выручкой в размере 100 000 руб. По окончании рабочего дня была выявлена недостача денежных средств в размере 1000 руб. На следующий день магазин получил выписку банка и акт пересчета денег, из которых следовало, что при пересчете денег был выявлен излишек в размере 1000 руб.

    В бухгалтерском учете магазина "Хозтовары" будут сделаны следующие записи:

    Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
    руб.
    05.04.2010
    Переданы наличные денежные средства на
    инкассацию
    57 50 100 000
    В результате инвентаризации выявлена
    недостача денежных средств
    94 50 1 000
    06.04.2010
    Произведено зачисление денежных средств на
    расчетный счет
    51 57 101 000
    Отражена сумма излишка, выявленная банком 57 50 1 000
    Сторно
    Отражена сумма обнаруженных денежных средств
    94 50 (1 000)

    Пример 2. Изменим условия примера 1, предположив, что в день инкассации магазином был выявлен излишек, а банком при пересчете денег — недостача.

    В бухгалтерском учете магазина "Хозтовары" будут сделаны следующие записи:

    Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
    руб.
    05.04.2010
    Переданы наличные денежные средства на
    инкассацию
    57 50 100 000
    В результате инвентаризации выявлен излишек
    денежных средств
    50 91-1 1 000
    06.04.2010
    Произведено зачисление денежных средств на
    расчетный счет
    51 57 99 000
    Отражена сумма недостачи, выявленная банком 50 57 1 000
    Сторно
    Отражена сумма излишка денежных средств,
    выявленного накануне
    50 91-1 (1 000)

    Пример 3. Магазин "Хозтовары" заключил с банком договор на инкассацию денежных средств. 5 апреля 2010 г. кассир передал инкассатору сумку с выручкой в размере 100 000 руб. 8 апреля банк сообщил магазину, что обнаружена поддельная денежная купюра достоинством 1000 руб. Руководитель принял решение взыскать сумму недостачи с кассира, являющегося материально ответственным лицом. Деньги были внесены в кассу.

    В бухгалтерском учете магазина "Хозтовары" будут сделаны следующие записи:

    Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
    руб.
    05.04.2010
    Переданы наличные денежные средства на
    инкассацию
    57 50 100 000
    08.04.2010
    Произведено зачисление денежных средств на
    расчетный счет
    51 57 99 000
    Списана номинальная стоимость поддельной
    купюры
    94 57 1 000
    Отражена сумма, подлежащая взысканию с
    кассира
    73-2 94 1 000
    Отражено поступление недостачи в кассу 50 73-2 1 000

    * * *

    Итак, мы рассмотрели основные правила, по которым осуществляется инкассация наличных денежных средств, и порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с выявлением в процессе инкассации недостачи и излишек денег.

    Н.В.Лебедева

    Эксперт журнала

    "Торговля:

    бухгалтерский учет

    и налогообложение"

    Littleone 2009-2012 > Дела семейные > Работа и образование > вопрос к продавцам — КАССИРАМ ( про недостачу денег в кассе )

    Просмотр полной версии : вопрос к продавцам — КАССИРАМ ( про недостачу денег в кассе )

    Sаng Real

    13.09.2009, 11:28

    например я работаю в магазине , скажем администратором
    как грамотно решить вопрос , если в кассе "+" или "-" ?
    у нас например не всегда кассу подсчитывают в конце смены , а на след.день выясняется , что денег например больше или меньше , чем положено
    я считаю , что это не правильно , но сотрудники , после наступления конца рабочего времени , быстрее сваливают домой и задерживаться не хотят ни на минуту

    как мне упорядочить этот вопрос ?

    помогите пожалуйста советом :091:

    Немного знакома с этой темой .Знаю что если налоговая проверка обнаружит ЛЮБУЮ сумму в кассе превышающую сумму х-отчета или Z отчета в конце дня- это гарантированный штраф организации-40тыс,если ИП-4 тыс. Просото решите кто будет выплачивать штраф в случае налоговой проверки, и я думаю,кассиры будут сами заинтересованы в том чтобы четко пересчитать деньги.Установите четкие правила окончания рабочего дня, придерживайтесь их твердо,снимите с кого-нибудь деньги, если была недосдача и если она обнаружилась на следующий день.Сообщите о новых правилах сотрудникам.Попробуйте организовать время,чтобы была возможность пересчитать деньги и все наладится.

    Sаng Real

    13.09.2009, 11:49

    Немного знакома с этой темой .Знаю что если налоговая проверка обнаружит ЛЮБУЮ сумму в кассе превышающую сумму х-отчета или Z отчета в конце дня- это гарантированный штраф организации-40тыс,если ИП-4 тыс. Просото решите кто будет выплачивать штраф в случае налоговой проверки, и я думаю,кассиры будут сами заинтересованы в том чтобы четко пересчитать деньги.Установите четкие правила окончания рабочего дня, придерживайтесь их твердо,снимите с кого-нибудь деньги, если была недосдача и если она обнаружилась на следующий день.Сообщите о новых правилах сотрудникам.Попробуйте организовать время,чтобы была возможность пересчитать деньги и все наладится.

    СПАСИБО ЗА ТАКОЙ ГРАМОТНЫЙ ОТВЕТ :flower:

    только как бы это всё организовать ?

    13.09.2009, 11:49

    вообще-то это нормальная практика — в конце смены снять z-отчет и пересчитать кассу. Если недостача — то удерживают сумму с кассира — если в кассе "+" то по разному — могут и оштрафовать. Потому что и плюс и минус в кассе — это нарушение. Ну а про сотрудников- которые в конце смены быстрее сваливают домой — это вообще странно — обычно ведь кассиры в магазине работают не ровно так же как магазин — а начинают и заканчивают +полчаса или больше ко времени работы магазина.

    Учёт кассовых операций в магазине.

    В том числе и чтобы выручку пересчитать.

    Sаng Real

    13.09.2009, 11:54

    вообще-то это нормальная практика — в конце смены снять z-отчет и пересчитать кассу. Если недостача — то удерживают сумму с кассира — если в кассе "+" то по разному — могут и оштрафовать. Потому что и плюс и минус в кассе — это нарушение. Ну а про сотрудников- которые в конце смены быстрее сваливают домой — это вообще странно — обычно ведь кассиры в магазине работают не ровно так же как магазин — а начинают и заканчивают +полчаса или больше ко времени работы магазина. В том числе и чтобы выручку пересчитать.

    сложность в том , что как такового кассира нет , есть продавцы , которые пробивают чеки

    Sаng Real

    13.09.2009, 11:55

    вообще-то это нормальная практика — в конце смены снять z-отчет и пересчитать кассу. Если недостача — то удерживают сумму с кассира — если в кассе "+" то по разному — могут и оштрафовать. Потому что и плюс и минус в кассе — это нарушение. Ну а про сотрудников- которые в конце смены быстрее сваливают домой — это вообще странно — обычно ведь кассиры в магазине работают не ровно так же как магазин — а начинают и заканчивают +полчаса или больше ко времени работы магазина. В том числе и чтобы выручку пересчитать.
    как мне это грамотно организовать ?
    требовать пересчёт суммы в писменном виде с приложенным к нему z-отчётом ?

    так и требовать, все просто.
    Когда работала на кассе, была спец. тетрадка, куда каждый вечер лично вклеивала z-отчет и пересчитывала деньги в кассе + тетрадка, куда записывалась сумма на конец дня и на начало дн сума в "разменке"

    сделайте очень просто: то, что выше — обязательно. А еще в середине дня придите и снимите х-отчет с пересчетом денег в кассе. Сумма не совпадает — штраф! Только продавцов, естественно, предупредить надо, что теперь строгие проверки будут. Потому что вы на 500р оштрафуете, а налоговая — не на одну тысячу. Сумма должна совпадать до копейки!
    Если в кассу клались доп. деньги(когда меняешь деньги, такое случается), то рядом должен лежать листок, в котором написано, что такого-то числа в такое-то время в кассу были положены 200р , подпись продавца.

    Sаng Real

    13.09.2009, 13:04

    Девочки , а обьясните ещё пожалуйста разницу между х-отчетом и Z отчетом

    Mама Сладкой Малины

    13.09.2009, 14:29

    начальный и конечный, нулевой утренний и с суммой продаж на конец дня

    Любоминка

    13.09.2009, 16:12

    сложность в том , что как такового кассира нет , есть продавцы , которые пробивают чеки

    В смену работают несколько продавцов и все они пробивают чеки ? Если так,то целесообразнее поставить одного человека за кассу,чтобы только он работал с деньгами.

    Sаng Real

    13.09.2009, 16:17

    В смену работают несколько продавцов и все они пробивают чеки ? Если так,то целесообразнее поставить одного человека за кассу,чтобы только он работал с деньгами.
    максимум двое

    Если в кассе недостача или наоборот больше денег, вас это не наводит на мысль, что они могут левачить?
    Вообще штрафрвать надо за такие дела, они ответственные за кассу и товар, не хотят работать искать других продавцов. А вообще ваше слово имеет значение в магазине? Сама имею дело с продавцами, если не поставить чёткие границы, потом будет очень сложно.

    Sаng Real

    13.09.2009, 20:31

    Если в кассе недостача или наоборот больше денег, вас это не наводит на мысль, что они могут левачить?
    Вообще штрафрвать надо за такие дела, они ответственные за кассу и товар, не хотят работать искать других продавцов. А вообще ваше слово имеет значение в магазине? Сама имею дело с продавцами, если не поставить чёткие границы, потом будет очень сложно.

    моё слово имеет небольшое значение , но повлиять немного на ситуацию я могу

    насчёт левачить исключено (99,9%)
    т.к. продавцы имеют большое доверие , очень хорошие и порядочные люди ( правда )

    просто в большинстве случаев , это недосмотр — отвлекают клиенты, поставщики , тел.звонки и пр. ну и так сказать безнаказанность , в смысле не требовательность от руководства

    П.С. : в основном в кассе "+" и денежки эти хранятся отдельно , в сейфе , их не скрывают
    НО ! смущает то , что НЕ начинают судорожно искать откуда левак ( сама по молодости работала кассиром и знаю , что это такое ) , а спокойно уходят домой , надеясь , что само рано или поздно всплывёт — вот именно это меня и не устраивает

    моё слово имеет небольшое значение , но повлиять немного на ситуацию я могу

    насчёт левачить исключено (99,9%)
    т.к. продавцы имеют большое доверие , очень хорошие и порядочные люди ( правда )

    просто в большинстве случаев , это недосмотр — отвлекают клиенты, поставщики , тел.звонки и пр. ну и так сказать безнаказанность , в смысле не требовательность от руководства

    П.С. : в основном в кассе "+" и денежки эти хранятся отдельно , в сейфе , их не скрывают
    НО ! смущает то , что НЕ начинают судорожно искать откуда левак ( сама по молодости работала кассиром и знаю , что это такое ) , а спокойно уходят домой , надеясь , что само рано или поздно всплывёт — вот именно это меня и не устраивает
    Значит вменяйте штрафы. в кассе всё должно сходиться.
    А кто снимает отчёты и заполняет кассовый журнал?

    Графская развалина

    13.09.2009, 22:36

    Значит вменяйте штрафы. в кассе всё должно сходиться.
    А кто снимает отчёты и заполняет кассовый журнал?
    + 100!
    Прописывайте это в коллективной должностной инструкции или в трудовых договорах у кассиров. Продавцы, которые работают на кассе и есть кассиры. А функции кассира, который ведет кассу предприятия обычно берет на себя главный бухгалтер, если других в штате нет.
    Хотя мне странно слышать, что руководству настолько наплевать, что у них с кассой, раз продавцы себе такое позволяют.

    14.09.2009, 00:10

    я работала админом в магазине. Отвественный за смену в течение дня несколько раз пересчитывал кассу,вечером обязательно сводились деньги в денящике и х-отчет,z-ка только после этого снималась. Не хватает? доложили. Излишек — инвентарка. Потому что не исключено, что деньги взяли, а чек по запаре не выбили(хотя это серьезное нарушение). В итоге товара потом не окажется на месте.

    Как организовать? Хм… Вопрос-то простой.
    Правила ведения кассовых операция и журнала есть. Кассир делает Z-отчет, пишет данные в журнал, расписывается. Руководитель (заведующий, администратор и т.п.) проверяет. Расписывается. Новый кассир принимает кассу, снимает Z-отчет, заносит в журнал, расписывается. Руководитель проверяет и расписывается.
    Собственно, уже понятно, кого и на каком этапе нужно наказывать.

    начальный и конечный, нулевой утренний и с суммой продаж на конец дня
    Не совсем так.
    X не закрывает смену. А Z закрывает.

    Значит вменяйте штрафы.
    В ТК давно заглядывали?

    по ТК нельзя оштрафовать кассира у которого что-попало творится в кассе?

    по ТК нельзя оштрафовать кассира у которого что-попало творится в кассе?
    по ТК вообще нельзя НИКОГО просто так взять и оштрафовать, на все должен быть приказ и разъяснение, почему взят штрафи и почему именно в таком размере

    ну а насчет кассы, ИМХО недосмотр организатора этого действа, кассир на кассе должен быть ОДИН, есть определенные правила ведения кассовой отчетности, их вобщем-то никто не отменял и они обязаны соблюдаться :073: если на кассу заступает другой человек, то касса должна быть сдана\принята по нулям, налоговой будет совершенно все равно по какой причине деньги в кассе + или -, отвлекли продавца или нет, кстати за то что в кассе идет несоответствие отвечать перед налоговой будет сам кассир, вобщем мне тоже не понятно, почему руководству магаза настолько пофигу, что у него твориться в магазине

    по ТК нельзя оштрафовать кассира у которого что-попало творится в кассе?

    по ТК вообще нельзя НИКОГО просто так взять и оштрафовать, на все должен быть приказ и разъяснение, почему взят штрафи и почему именно в таком размере

    По ТК вообще нельзя штрафовать.
    Можно наказать в дисциплинарном порядке (выговором и т.п.) в результате чего лишить премии.
    Или привлечь к материальной ответственности, если лицо материально ответственное.

    В ТК давно заглядывали?
    мне кажется, что наврятли в магазине в котором касса в таком состоянии, продавцы устроены по ТК. "штраф"-может быть всегда( примия, выговор и т.д.)

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *