Справочник

Недостача в кассе

Содержание

Главная » Бухгалтеру » Недостача денежных средств

Недостача денежных средств

Вернуться назад на Недостача

Термин «недостача» в общем смысле, означает отсутствие или нехватку чего-либо. Применив данный термин к кассе организации, получаем недостачу денежных средств. Как правило, она обнаруживается в ходе бухгалтерской проверки, называемой инвентаризацией.

содержится в Методических указаниях, утвержденных Приказом российского Министерства Финансов за № 49.

Недостача в кассе. Ответственность кассира

Сроки ее проведения, комиссия и материально ответственные лица устанавливаются на каждом предприятии индивидуально путем издания руководителем соответствующего приказа и ознакомления с ним всех заинтересованных сотрудников под роспись.

Следует знать, что на должность кассира не могут привлекаться лица в случаях:

• наличия уголовной ответственности ранее или в настоящее время;

• предоставления справки, подтверждающей факт серьезного хронического нарушения психики человека;

• установления за ними поступков, связанных с нарушением общественного порядка;

• медицинских заключений об установлении у гражданина заболеваний или склонности к алкоголизму и наркомании.

К помещению кассы также выставляются достаточно серьезные требования: оно должно иметь металлические двери и несгораемый сейф.

В соответствии с правилами ведения кассовых операций в организации, утвержденных решением Совета Директоров Центрального российского Банка, бухгалтер обязан ежедневно пересчитывать денежные средства в кассе организации, которые хранятся в сейфе.

Для проверки наличности необходимо выполнить ряд последовательных действий.

В конце рабочего дня бухгалтер – кассир или другой сотрудник, в обязанности которого входит ведение кассы обязан сверить остаток в кассовой книге с наличием денежных средств в кассе.

В случае, если среди кассовых документов есть не подписанные суммы, то они подлежат возмещению кассиром, так как он является материально ответственным лицом, с которым заключен соответствующий договор.

Далее, если в кассе организации при пересчете найдены излишки или недостача, следует составить документ установленной формы под названием акт о результатах инвентаризации денежных средств (№ ИНВ-15). Затем составляется ведомость результатов бухгалтерской проверки (№ ИНВ -26).

В итоге всех произведенных действий происходит выявление результата инвентаризации с указанием ответственных лиц, которые будут нести ответственность.

В случае обнаружения недостачи бухгалтер сделает проводку со счетом 94 «Недостача материальных ценностей» корреспондирующего счета 50 «Касса организации».

Далее кассир возмещает сумму недостачи либо удержанием из его заработной платы, либо наличностью. Если данный инцидент произошел по вине инкассаторов, то денежные средства подлежат возврату на расчетный счет организации.

В случае, когда в организации при проведении инвентаризации обнаружили недостачу денежных средств, следует обратиться за консультацией к специалистам.

В качестве профессионалов данного профиля могут выступать квалифицированные юристы, опытные бухгалтера с опытом работы и аудиторы.

Они помогут легко и без особых проблем произвести документальное оформление данного процесса.


Добрый день! Ситуация следующая: Я работала администратором с совмещением обязанностей кассира, был заключен договор о полной материальной ответственности.

В декабре 2017 года нам задержали зарплату и перед Новым годом дали всего 5000 руб. Я взяла с кассы 15000 рублей, написав при этом бумажку, долг за такой-то, возврат с заработной платы, дата, подпись… Об этом знала моя напарница-второй администратор, она тоже собиралась взять с кассы деньги под зарплату, у нас такое практиковалось ни один раз, мы брали в долг и всегда закладывали с первой зарплаты.

После новогодних праздников, перед моей первой рабочей сменой-4 января, мне позвонила глав. бух и сообщила, что сегодня 3 января 2018 года мы провели ревизию и обнаружили в кассе недостачу в размере 15000 руб, был составлен акт о недостаче в присутствии понятых и во избежании проблем, попросила меня явиться в офис, где находится наша администрация и написать заявление по собственному желанию, иначе она обратиться в полицию и я буду нести уголовную ответственность.

С главным бухгалтером у нас очень плохие отношения, в принципе как и у всех сотрудников с ней, но больше всех она невзлюбила меня, то есть с ее стороны была открытая личная неприязнь, об этом знала вся наша фирма, поэтому уволить меня было ей на руку.

Я явилась в офис, объяснила руководству, что мы всегда с кассы брали деньги и всегда закладывали, что я в любом случае заложила бы эти деньги. В ответ мне предложили либо заявление на увольнение, либо уголовная ответственность. Я написала по собственному, в этот же день мне выдали трудовую книжку и дали полный расчет за минусом этих 15000 рублей, которые я должна в кассу, и не выплатили мне 1900 рублей, так как в кассе не хватало денег. Но в расходнике я расписалась, как будто бы мне все выдали. Глав. бух сказала, что недостачу в кассе тогда она проводить не будет и проведет ее как будто мне выдали зарплату за декабрь 2017 года.

Позже подъехать к ней и напомнить, что она мне еще недодала 1900 руб, чтобы выдать их мне и окончательно со мной рассчитаться. На этом мы и разошлись. В период январь-март 2018 года отделение, с которого меня вынудили уволиться закрывается и сотрудникам, которые там работали вместе со мной не выплачивают расчет, они в свою очередь обращаются в труд.

Продавцы, кассиры! Недостача в кассе — частое явление? Свои деньги кладете?

инспекцию и Прокуратуру, начинаются проверки.

Сегодня я ездила к глав.буху для получения справок по форме 2 -НДФЛ и напомнила ей, что за фирмой передо мной висит долг 1900 руб., на что глав бух мне ответила, что она до сих пор не закрыла недостачу по кассе 15000 руб. и она намерена обратиться в полицию для возбуждения уголовного дела в отношении меня. На что я ответила, что она удержала же с меня 15000 рублей, о какой недостачи может быть речь. Ответ меня поразил, нет никаких документов, подтверждающих о том, что я вернула эти деньги, а значит, я их должна, недостача никуда не делась. А также она подчеркнула, что и фирма передо мной не в долгу, ведь я расписалась в расходнике, что получила все в полном размере…

Я в недоумении, мы ведь решили разойтись по-хорошему, если можно так сказать, в обмен на мое увольнение она не даст ход недостачи, в противном бы случае, если бы она дала ход, я бы получила бы расчет и сама внесла бы недостачи, потребовав от них приходник, что они получили эту сумму от меня, а теперь выходит, что я не могу доказать документально, что я ничего не должна.

Что мне делать в этом случае? Глав бух, сказала, на днях напишет заявление в полицию о краже и подаст иск в суд об оспаривании статьи моего увольнения, то есть не по собственному, а уволить меня по статье. И следующий момент, грозит ли мне уголовная ответственность в моем случае, ведь факт недостачи был обнаружен 3 января, но и 3 января я уволилась, мне выплатили весь расчет, ведь логически, если была недостача, как тогда меня полностью могли расчитать? Факт недостачи был обнаружен в обеденное время, а увольнялась я в 20:00, все фиксировали камеры.

Пожалуйста, проанализируйте мою ситуацию и напишите ответ, что я могу сделать в этом случае и действительно ли мне грозит уголовная ответственность? Спасибо.

Недостача в кассе(2018г)

Банкиры обычно не распространяются о том, каким образом и как часто подвергаются их учреждения посягательствам разного рода мошенников

Банкиры обычно не распространяются о том, каким образом и как часто подвергаются их учреждения посягательствам разного рода мошенников. Однако по данным Главного управления по экономическим преступлениям МВД РФ, ежегодно в кредитно-денежной сфере совершается около 15 тысяч преступлений. Наиболее распространенным видом мошенничества незаконное присвоение кассирами депозитов клиентов.

Обязанности кассира открывают перед работником, занимаемым эту должность, самые широкие возможности из всех имеющихся в банке для совершения мошенничества. Кассиру разрешено заниматься бухгалтерской проводкой в госбухе, книгой сбережений или персональных счетов. Он также допущен к обработке и регистрации расчетных операций в других отделах банка. Старыми методами банковского контроля злоупотреблений со стороны кассира избежать практически невозможно. Кассир обычно выбирает депозит того клиента, поведение которого ему хорошо знакомо и счет которого неактивен. Если у кассира нет доступа к учетным ведомостям вне кассы, то он, вероятнее всего, будет пытаться скрыть присвоение средств путем изъятия этого депозита из повседневных операций до тех пор, пока какие-то чрезвычайные обстоятельства не заставят его восстановить депозит. Обычно это делается путем изъятия другого депозита в сумме, равной или превышающей ранее изъятый вклад с присвоением разницы, если она имеется, и запуском в дело первоначального бланка взноса или его копией с более поздней датой. Почти в каждом случае, когда кассир прибегает к такой процедуре, называемой обычно «перекрытием» недостача у него продолжает нарастать до тех пор, пока не раскрывается преступление. Единственное средство, помогающее успешно бороться с этим видом обманных операций, — полная сверка счетов клиентов с более частой периодичностью.

Как скрыть растрату

Для сокрытия совершенной растраты кассир нередко прибегает к использованию неправильных денежных документов, подлежащих проверке по счету. Это, пожалуй, наиболее часто используемый способ мошенничества на начальном этапе. Присвоенная сумма денег обычно мала, и поэтому мошенник, когда его хватают за руку, оправдывается тем, «занял деньги с намерением их вернуть в ближайшее время».Но чем дольше продолжаются махинации подобного рода, тем крупнее становятся растраты. Кассир обычно старается скрыть их с помощью какого-то счета. Если обязанности кассира ограничены, он прибегает к «перекрытию» депозитов. Если же имеется доступ к другим отделам банка, число возможных способов сокрытия возрастает.Указанное зло может быть ограничено и устранено только с помощью предупредительных мер, которые обязано предпринять руководство банка.

Покушение на счет вкладчика

Кассиры часто прибегают к неверному использованию дебетовых меморандумов с целью незаконного получения средств с контрольных и сберегательных счетов клиента. Если в банке отсутствует порядок утверждения должностным лицом производимых таким образом платежей, осуществление данного мошенничества не представляет большого труда. Если кассир к тому же проявляет определенную осторожность в выборе счета, раскрытие преступления может растянуться на многие месяцы.То же самое происходит, если банк не проводит ежемесячно почтой выписки по каждому контрольному счету и хотя бы раз в год не делает полной сверки всех депозитных счетов.

И скрывать не надо

Случается, что кассир берет крупную сумму денег из своей кассы и не пытается этого скрыть. В результате имеющаяся в кассе наличность просто не совпадает с правильной суммой.Такое положение может сохраняться до тех пор, пока не сосчитают деньги в кассе.

Чужак в кассе

Банковские служащие порой бывают невиновны в недостаче в своих кассах, потому что они ее не совершали. Обычно это происходит из-за просчетов в организации работы в банке. Например, в кассу разрешается входить не только другим кассирам, но и прочим банковским служащим. Из этого следует, что любой вошедший в кассу может похитить, скажем, векселя, лежащие на столе, или залезть в шкаф, где хранится наличность.Во избежание подобных промахов каждый кассир должен иметь отдельно огороженное место или выдвижной ящик кассы, который он обязан запирать на ключ при уходе со своего рабочего места. Когда кассир, выплачивающий пособия, использует денежную наличность другого кассира, то последнему лучше всего отсчитать ддоостаточную для выплаты пособий сумму, а остаток запереть в ящик кассы.После выплаты пособий первым кассиром штатный кассир при занятии им рабочего места должен всего лишь проверить наличность в кассе.

Чрезмерное доверие

Внезапная проверка денежной наличности нередко выявляет у кассиров чеки клиентов, которые неправильно проводятся как документы, оприходуемые по счетам. Обычно это случается, когда кассир слишком доверяет лицам, на имя которых эти чеки выписываются. После того, как таких денежных документов накапливается слишком много, он начинает каким-то образом воспрепятствовать обнаружению недостачи. К этому времени убытки обычно достигают огромных размеров, а попытки кассира возместить их с помощью участия в спекулятивных сделках оканчиваются неудачей.Нередко изготовители негодных чеков начинают шантажировать кассира-афериста с целью получить еще большую прибыль в ущерб банку. Для предотвращения данного вида мошенничества следует регистрировать все денежные документы, которые находятся в кассе и подлежат проверке по счету без каких-либо попыток установить их подлинность. На следующий день необходимо проследить их распространение с целью подтвердить правильность производимых по ним расчетов. Если обнаружены какие-либо остающиеся в кассе денежные документы, сотрудник должен документально объяснить причину их наличия. Также эффективным средством борьбы с мошенничеством являются достаточно частые незапланированные проверки денежной наличности. Они способствуют не только предупреждению, но и выявлению мошенничества.

Ошибки кассиров

Под видом непреднамеренных ошибок кассиры часто совершают мелкие хищения. В таких случаях из кассы изымаются деньги в небольших количествах, и докладывается начальству о возникшем дисбалансе в денежной наличности, который якобы возник из-за совершенной собственной ошибки в повседневных расчетах.Хотя этот обманный прием не позволяет кассиру присваивать большие суммы, но, как говорится, курочка помалу клюет, но сыта бывает. Чтобы выявить проводки в счетах, которые могут сигнализировать о возможности совершения данного вида мошенничества, необходимо периодически подвергать анализу краткосрочные счета кассиров.

Переводы без проверки

Иногда кассир обнаруживает в своей кассе крупную недостачу, причину которой он установить не может. Следы преступления зачастую ведут к другому кассиру, от которого была принята наличность в форме перевода. Он мог изъять переводные векселя из некоторых упаковок и оставить их у себя. Кассир, получающий деньги, поначалу не обращает внимание на отсутствие некоторых денежных документов, так как не

удосужился проверить содержимое упаковок.Следовательно, кассиры непременно должны проверять все наличные деньги, получаемые ими от других кассиров. Тем самым они защитят самих себя от недостачи и предостерегут других кассиров от соблазна совершать обманные операции.

Подмена чеками

Если кассир не имеет доступа в других отделах банка к чекам, которые обрабатываются им самим, и чекам, получаемым из других источников, и чекам, получаемым из других источников, он не может взять чек и использовать его для покрытия присвоенной наличности.Особого внимания заслуживает противоправная практика изымания чеков, проводка которых осуществляется бухгалтерами индивидуальных регистров до их аннулирования перфораторами. Цель — получение возможности компенсировать изъятие средства на следующий день и сохранить баланс проведенных операций.Эта разница, конечно, проявится в счетах клиентов, чеки которых были использованы таким образом. Руководство банка может расценить эту разницу как ошибку в проводке, которая ликвидируется исправлением в счете вкладчика.

И дело обычно заканчивается вынесением предупреждения бухгалтеру, который хотя и не является виновным, но в то же время выпустил чеки из-под своего контроля и не проследил их дальнейшее движение до перфорирования.

Псевдоотправления валюты

Особого внимания заслуживает способ сокрытия недостающей денежной наличности — псевдоотправка. В ходе проверки эксперт или аудитор могут обнаружить записи и данные, свидетельствующие о том, что деньги якобы отправлены по адресу банка-корреспондента, что отправление денег не акцептировалось до тех пор, пока не подтвердятся все произведенные операции и их правомерность. Подобные бухгалтерские записи могут делаться только с одной единственной целью — скрыть недостачу. Поэтому прежде чем скрыть проверку и подтверждать правильность суммы наличных денег у кассира, следует проверить всю валюту, находящуюся в пути следования.

Подмена в упаковке

Иногда кассиры, чтобы скрыть недостачу денег своей запакованной пачке, изымают купюры из своей запакованной пачки, либо казначейские билеты крупного достоинства подменяют билетами мелкого достоинства. Поэтому деньги в упаковке не должные приниматься без проверки содержимого упаковки.

Шайбы вместо звонкой монеты

К этому способу сокрытия недостачи прибегают кассиры, в ведении которых находятся деньги в сейфах.Помимо металлических цилиндров, вырезанных по нужному размеру, также могут использоваться металлические шайбы.Подсчет монет, конечно, дело трудоемкое. Тем не менее для выявления недостачи, прежде чем завершать проверку наличности в сейфах, следует проверить количество свертков с монетами, находящихся в мешках или контейнерах.Если проверка наличности проводится достаточно регулярно, каждый день это делать не обязательно.

Фальшивки в пачке

Банковские кассиры по долгу службы призваны решительно бороться с фальшивками и попытками их распространения. На практике так бывает далеко не всегда.Поскольку вкладчики банка не всегда обращают внимание даже на плохо подделанные векселя, перед бесчестным кассиром открывается возможность пускать в дело такие фальшивки в больших количествах и не попадаться в руки правосудия.В таких случаях потерпевшей стороной являются клиенты. А мошенничество остается нераскрытым до тех пор, пока кассир не передаст подложные денежные документы в резервное хранилище банка.Чтобы победить это зло, требуются частые и скрупулезные проверки всей денежной наличности.

Подделка чеков

Нередко кассиры подделывают чеки против счетов клиентов. Такие чеки составляются на неактивные контрольные и сберегательные счета, так как в этом случае вероятность обнаружения мошенничества меньше, чем в случае с активными счетами. Эффективные меры борьбы с убытками такого рода — переодические проверки всех активных и сберегательных счетов и надлежащий контроль над неактивными счетами.

Списание убытков на коллег

Кассиры, имеющие доступ к учетным документам других отделений банка, могут распространить свою мошенническую деятельность и на них. Обманщикам часто удается свалить свою вину за возникшие убытки на других служащих. Для предупреждения данного вида мошенничества бухгалтеру должно быть вменено в обязанность осуществление контроля над всеми чеками, пока они не погашены перфорирующей машиной. Следует также независимо от обстоятельств, сопутствующих ошибке, детально все проверить, чтобы определить размеры и и виновников преступного деяния.

Фальшивый чек вместо наличности

Кассиры также совершают подмену изъятой наличности фальшивыми чеками, которые могут использоваться временно для сохранения баланса в кассе и сокрытия недостачи от внимания других служащих, контролеров и аудиторов. Как было рекомендовано ранее, необходим контроль над прохождением чеков, находящихся в кассе, до их окончательного погашения. Инкассируемые документы, возвращенные банком-корреспондентом из-за технических ошибок, должные проверяться с особенной тщательностью.

Завышение дебетов

Для сокрытия возникшей недостачи кассир по завершении операций может завысить сумму находящейся у него денежной наличности. Это может помочь ему лишь временно, так как при последующей проверке кассы обман все равно обнаружится. Однако если кассиру разрешено делать бухгалтерские проводки в госбухе, индивидуальных и сберегательных регистрах, он может перенести свою недостачу на другие отделы, где поначалу она обнаружена не будет. При небольшом штате служащих, когда невозможно установить достаточный внутренний контроль над банковскими операциями, требуются частые аудиторские проверки в банке. Это способствует обнаружению недостач на ранней стадии и их предупреждению.

Доверчивый клиент

Население в России может рассматриваться как поголовно грамотное и умное только в пропагандистских целях. На практике не только многие дедушки и старушки, но люди среднего возраста и молодежь готовы подписать все, что не предложат в банке. Этот же метод применяется и к плохо видящим, за которых кассир заполняет все документы и говорит: «Распишитесь вот здесь». Случается, что сделки в банке совершают люди, которые по каким-то причинам не могут писать и потому ставят на финансовом документе соответствующую отметку. Если такая отметка засвидетельствована бесчестным кассиром, то почти невозможно определить, дествительно ли она принадлежит тому лицу, которое ее сделало.

Деньги без присмотра

Существует множество способов обмана беспечного кассира. Мошенник не обязательно должен быть служащим банка. Придуманы различные уловки для хищения денег, оставленных кассиром без присмотра.

Что предпринять, если в кассе обнаружена недостача

Все зависит от обстоятельств, способствующих совершению преступления. Но на такие утраты руководство банка порой смотрит сквозь пальцы.

Однако установка и использование специальной охранной техники и оборудования в банке позволяют вполне успешно бороться с расхитителями чужих денег.В последнее время в России, Беларуси и Прибалтике учредители сами обанкротили значительное количество мелких банков. Схема была стандартна: после регистрации банка привлекались новые клиенты, переходившие на расчетно-кассовое обслуживание в учрежденный банк или клавшие в него деньги на депозит, активно привлекались ресурсы по межбанковскому кредитованию. После аккумуляции в банке достаточно солидной суммы учредителям банка выдавались особо крупные кредиты, которые в совокупности делали банк неплатежеспособным. После этого учредители выходили "из игры" (если успевали), а в убытках оказывались сторонние клиенты банка.

Мировая практика показывает, что в мелких банках злоупотребления случаются гораздо чаще, чем в крупных. Это связано в первую очередь с совмещением в мелких банках одним человеком нескольких должностей, что позволяет совершить хищение в качестве кассира, а потом скрыть его в качестве бухгалтера. Отечественные банки в большинстве своем по мировым стандартам являются мелкими. Кроме того, отечественный бизнес проходит сейчас этап высокой криминализации и мелкие банки легче подпадают под влияние криминальных структур или даже создаются ими. Достаточно распространены клиенты ("кидалы"), которые берут кредит заранее не намереваясь его возвращать. Работники банков, имеющие небольшую по мировым стандартам оплату труда, часто подкупаются. Много "карманных" банков, которые ориентированы на обслуживание своих учредителей. Таким учредителям часто даются фактически бесплатные кредиты и за возвратом которых не особенно тщательно следят.

Иван Воронцов

Похожие документы:

  1. Азования и науки кыргызской республики II том "зачем нам чужая земля " русское литературное зарубежье хрестоматия учебник. Материалы. Бишкек 2011

    Учебник

    Работа создана в помощь изучающим литературу русского зарубежья, необычна и отличается от аналогичных работ. Ее охват – от посланий князя Курбского до наших дней – дает возможность представить многообразие русской литературы, существующей

  2. Как пройти тест на допинг-контроль и наличие алкоголя в крови Глава 8 Правила игры в подкидного дурака Главы 4, 9 (1)

    Правила пользования

    Шли годы… Вернее, бежали… То размеренной ровной цепочкой, затылок в затылок, как сбившиеся в кучку стайеры на долгой дистанции, то быстро-быстро и вприпрыжку,

  3. Как пройти тест на допинг-контроль и наличие алкоголя в крови Глава 8 Правила игры в подкидного дурака Главы 4, 9 (2)

    Правила пользования

    Шли годы… Вернее, бежали… То размеренной ровной цепочкой, затылок в затылок, как сбившиеся в кучку стайеры на долгой дистанции, то быстро-быстро и вприпрыжку,

  4. Мне не раз приходилось становиться жертвой мошенников. Что поделаешь

    Документ

    Впрочем, я бы также не смог ее написать, если бы не было нашей совре- менной прессы, как я считаю, единственной заслуги нашей демократии.

  5. Филадельфия, где родился Фрэнк Алджернон Каупервуд, насчитывала более двухсот пятидесяти тысяч жителей. Город этот изобиловал красивыми парками, величественными зданиями и памятниками старины

    Документ

    Филадельфия, где родился Фрэнк Алджернон Каупервуд, насчитывала более двухсот пятидесяти тысяч жителей. Город этот изобиловал красивыми парками, величественными зданиями и памятниками старины.

Другие похожие документы..

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *